浅谈内部审计风险现状及其防范

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1、浅谈内部审计风险现状及其防范：相对于我国在技术、经济方面地快速发展，内部审计还处于比较滞后的地步，内部审计成因的多样化与其风险的存在是影响其正常发展的主要障碍，本文着手于目前企业内部审计风险现状，并提出了相应的防范对策。　　关键词：内部审记风险现状对策　　一、我国企业内部审计风险现状　　内部审计作为我国审计监督体系的重要组成部分，发挥与外部审计同行重要的作用。近些年来，尤其是我国加入世贸组织之后，我国企业内部审计取得了快速发展，在国家与企业的财务管理方面发挥了积极作用。然而我们也必须清醒地认识到，企业内部审计在地位、认识与人员素质等方面依然存在着一些需要解

2、决的问题。　　（一）审计方面的法律与管理制度不健全、不完善　　我国现在的市场经济还不完善，审计人员素质还不够高，审计的控制制度也不健全，这就给审计中风险的存在提供了安全隐患；而实际审计工作由于法律制度存在漏洞，更加剧了内部审计的风险。据某调查表明，执行审计工作过程中，审计人员的“应有的职业谨慎”与“适当的职业关注”已经成为审计案件里一个重要的关注点。审计法律的这种不完善性既增加审计诉讼案件数量，又加大了审计工作的工作难度与未来的风险系数。　　（二）内部审计的人员素质偏低　　众所周知，审计工作是一种专业性与技术性兼具的职业，随着新事物地不断涌现与社会经济的快

3、速发展，审计工作对工作人员提出了更高的专业与技术要求。而我国现在相当一部分的审计人员在责任心、专业知识、技术能力与职业道德方面存在一定的不足，这就不可避免地影给内部审计数据的真实性与有效性造成了一定的影响，从而一定程度地加大了内部审计的风险系数。　　（三）内部审计技术因素方面的影响　　内部审计工作自身的风险性使得审计工作允许存在风险，这也要求工作人员对审计风险与审计成本要持有相对均衡状态的观点，既在审计效果与效率之间达到平衡。然而企业内部审计工作的实际实践过程中，审计人员常常将工作的关注点放在每个重要组成项目，并采取抽样的审查方式，从而造成客观事实、整体主

4、观结论与抽取样本之间一定的差距性，存在一定可能的偏离，从而为审计风险的出现提供了可能。而且随着现代信息技术的快速发展，信息电算化技术被企业普遍采用，虽然一定程度上提高了企业工作人员的工作效率与财务工作的科学化，但也不可避免地使企业财务管理存在了一定的安全隐患。　　二、内部审计风险防范对策　　对内部审计风险进行防范，首先要全面了解内部审计的自身特点，并熟练掌握其规律，在实施风险管理，既要考虑具体审计项目，又要考虑到内部审计各环境因素，形成科学合理的防范机制，以达到最大程度降低风险系数，完成企业经营目标的目的。　　（一）加强风险管理，进行内部审计环境分析　　内

5、部审计风险的客观存在性使得内部审计工作的核心必然是其风险管理工作。具体而言，就是对内外环境进行针对性分析，首先识别风险根源，然后估测与评价内部审计风险，最后采取应对措施降低固有职业风险与避免不必要其它风险；搜集与分析内外环境涉及的风险因素方面的信息，内部审计人员对其进行合理地识别、估测与评价，并以此为基础，思考内部审计风险的防范方法并做出应对决策。　　（二）增强内部审计的独立性，提高其地位　　使内部审计部门地位高于其它职能部门一级，其经理的任免由董事会直接决定；保障董事会与内审部门之间沟通渠道顺畅，内部审计经理有权出席与参加企业举行的和内审职责相关的会议；

6、内审经理如果遇到重大问题，可直接向负责内审工作的权威负责人请示与汇报，以保障问题或风险得到及时解决。明确保证内部审计职责，使审计人员开展业务时拥有实质的独立性，从而使其能够自主完成审计项目选择、审计风险评估、审计重点确定、审计计划编制、审计程序实施与审计风险防范等方面的工作，保障审计工作的高质量性。　　（三）加强队伍建设，提高内审人员素质　　企业内部审计作为综合性与高层次的经济监督工作，具备很强的技术性与专业性。这就对审计人员提出了很高的要求：政治思想素质要过硬、责任心强、工作作风严谨、审计理论知识与审计技能扎实，判断能力准确、分析能力敏锐、口头与文字表达

7、能力强等；同时还要具有一定的经营：相对于我国在技术、经济方面地快速发展，内部审计还处于比较滞后的地步，内部审计成因的多样化与其风险的存在是影响其正常发展的主要障碍，本文着手于目前企业内部审计风险现状，并提出了相应的防范对策。　　关键词：内部审记风险现状对策　　一、我国企业内部审计风险现状　　内部审计作为我国审计监督体系的重要组成部分，发挥与外部审计同行重要的作用。近些年来，尤其是我国加入世贸组织之后，我国企业内部审计取得了快速发展，在国家与企业的财务管理方面发挥了积极作用。然而我们也必须清醒地认识到，企业内部审计在地位、认识与人员素质等方面依然存在着一些需

8、要解决的问题。　　（一）审计方面的法律与管理制度不健全、不完善