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时间:2018-10-18
《企业内部控制基本规范方案与配套指引word版》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、WORD文档下载可编辑企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范4第一章 总 则4第二章 内部环境5第三章 风险评估6第四章 控制活动7第五章 信息与沟通8第六章 内部监督8第七章 附则9企业内部控制应用指引9企业内部控制应用指引第1号——组织架构9第一章总则9第二章组织架构的设计9第三章组织架构的运行10企业内部控制应用指引第2号——发展战略11第一章总则11第二章发展战略的制定11第三章发展战略的实施11企业内部控制应用指引第3号——人力资源13第一章总则13第二章人力资源的引进与开发13第三章人力资源的
2、使用与退出13企业内部控制应用指引第4号——社会责任15第一章总则15第二章安全生产15第三章产品质量15第四章环境保护与资源节约16第五章促进就业与员工权益保护16企业内部控制应用指引第5号——企业文化17第一章总则17第二章企业文化的培育17第三章企业文化的评估17企业内部控制应用指引第6号——资金活动19第一章总则19第二章筹资19第三章投资20第四章营运21企业内部控制应用指引第7号——采购业务22第一章总则22第二章购买22第三章付款23专业技术资料分享WORD文档下载可编辑企业内部控制应用指引第8号——资产管
3、理24第一章总则24第二章存货管理24第三章固定资产管理25第四章无形资产管理25企业内部控制应用指引第9号——销售业务27第一章总则27第二章销售27第三章收款27企业内部控制应用指引第10号——研究与开发29第一章总则29第二章立项与研究29第三章开发与保护30企业内部控制应用指引第11号——工程项目31第一章总则31第二章工程立项31第三章工程招标32第四章工程造价32第五章工程建设33第六章工程验收33企业内部控制应用指引第12号——担保业务35第一章总则35第二章调查评估与审批35第三章执行与监控36企业内部控
4、制应用指引第13号——业务外包37第一章总则37第二章承包方选择37第三章外包业务实施38企业内部控制应用指引第14号——财务报告39第一章总则39第二章财务报告的编制39第三章财务报告的对外提供40第四章财务报告的分析利用40企业内部控制应用指引第15号——全面预算42第一章总则42第二章预算编制42第三章预算执行42第四章预算考核43企业内部控制应用指引第16号——合同管理44第一章总则44第二章合同的订立44第三章合同的履行45企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递46第一章总则46专业技术资料分享WORD文
5、档下载可编辑第二章内部报告的形成46第三章内部报告的使用46企业内部控制应用指引第18号——信息系统48第一章总则48第二章信息系统的开发48第三章信息系统的运行与维护49企业内部控制评价指引50第一章总则50第二章内部控制评价的内容50第三章内部控制评价的程序51第四章内部控制缺陷的认定51第五章内部控制评价报告52企业内部控制审计指引52第一章总则52第二章计划审计工作53第三章实施审计工作53第四章评价控制缺陷54第五章完成审计工作54第六章出具审计报告55第七章记录审计工作56附录:内部控制审计报告的参考格式57
6、1.标准内部控制审计报告572.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告573.否定意见内部控制审计报告584.无法表示意见内部控制审计报告58专业技术资料分享WORD文档下载可编辑企业内部控制基本规范第一章 总 则 第一条 为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,制定本规范。 第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
7、 小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。 大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。 第三条 本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。 第四条 企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则: (一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 (二)重要性原则。内部控制应
8、当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 (三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 (四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。 (五)成本效益原则。内
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