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时间:2018-10-17
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1、投资审计报告格式 政府投资项目审计和土地评审报告格式——?《工程结算审计报告》 ?《建设项目竣工决算审计报告》?《审计决定书》 ?《跟踪审计阶段性报告》及《通报》 ?投资审计报告格式 政府投资项目审计和土地评审报告格式——?《工程结算审计报告》 ?《建设项目竣工决算审计报告》?《审计决定书》 ?《跟踪审计阶段性报告》及《通报》 ?投资审计报告格式 政府投资项目审计和土地评审报告格式——?《工程结算审计报告》 ?《建设项目竣工决算审计报告》?《审计决定书》 ?《跟踪审计阶段性报告》及《
2、通报》 ?投资审计报告格式 政府投资项目审计和土地评审报告格式——?《工程结算审计报告》 ?《建设项目竣工决算审计报告》?《审计决定书》 ?《跟踪审计阶段性报告》及《通报》 ?《土地储备支出评审报告》及《审核意见》 1 《工程结算审核报告》 前言:审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。 一、基本情况 (一)工程项目基本情况 建设地点、内容、规模情况;可研、立项批复、概算情况;项目法人、资金来源情况;工程招投标情况;工程竣工验收情况;其他需要反映的基本情况。
3、 (二)工程结算审核情况 送审金额、审定金额、核减金额,分别具体说明核减、核增的内容和原因。 二、审核评价意见 围绕审计方案确定的审计目标和重点内容,以审计结果为基础,逐一评价,主要表述审计结论。 【规范要求:1、只对所审计的事项发表评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一,不能自相矛盾。3、审计评价用语要准确、适当,以写实为主。】 【参考内容:建设程序的执行、建设项目
4、内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等,其中造价控制是核心内容。】 三、审核发现的问题及处理(处罚)意见 (一)建设程序方面发现的问题 (二)造价管理方面发现的问题 (三)建筑工程质量方面发现的问题 (四)其他内部管理方面发现的问题 四、审核建议 【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项,提出有针对性和切实可行的建议。】 2 《建设项目竣工决算审计报告》 前言:审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。 一、基本情况 (一)建设项目基本
5、情况 参考内容:建设地点、内容、规模情况;可研、立项批复、概算情况;项目法人、资金来源情况;招投标情况;工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况;其他需要反映的基本情况。 (二)竣工决算审计情况 包括工程审计、财务审计和绩效审计。 【参考内容:1.工程结算审计情况及其结果;2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3.概(预)算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况;5.建设项目绩效审计情况,包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。】 二、审计评价意见
6、 围绕审计方案确定的审计目标和重点内容,以审计结果为基础,逐一评价,主要表述审计结论。 【规范要求:1.只对所审计的事项发表评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。2.审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一,不能自相矛盾。3.审计评价用语要准确、适当,以写实为主。】 【参考内容:1.建设程序执行情况(项目审批手续、“一书四证”等;2.建设项目管理情况(项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制,现场管理等):3.项
7、目财务管理及会计核算情况(内控制度、资金、物资、账务等);4.项目决策和效益情况。应作定量和定性分析,从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。】 三、审计发现的主要问题及处理(处罚)意见 【规范要求:根据核实的审计情况,简洁、明确表述问题事实,3 并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容,依法提出明确的处理意见。】 【参考内容: (一)造价管理方面发现的问题 (二)建设程序方面发现的问题 (三)建筑工程质量方面发现的问题 (四)资金管理和会计核算方面发现的问题 (五)建设项
8、目决策方面发现的问题 (六)项目内控制度和管理方面发现的问题 (七)竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题(工程领域突出问题、“三公”经费等)。】 四、审计建议 【规范要求:围绕审计发现的主要问题,提出有针对性的建议;审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致;审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位采纳;审计建议的对象一般为被审计单位(建设单位),如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的,应建议被审计单位
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