阿米巴经营模式核算制度.pdf

《阿米巴经营模式核算制度.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、阿米巴经营模式核算制度第一章总则第一条为了真实反映企业的经营成果，准确衡量员工的贡献，激励员工工作的积极性，培育员工的目标意识，加强企业内控管理，实现企业利润最大化，特拟订本办细则。第二条将企业划分成若干个核算单位（简称“阿米巴”），实行赋权经营和透明经营，把数字引入到工作现场进行管理。第二章阿米巴模式组织体系第三条集团下设总公司，即********总公司，为一级核算单位，对其成员企业（含分公司）进行分级核算。第四条总公司下设**、**、**、**等二级核算单位；另设合同（内业）处、计财科质安部、人事、库房

2、等部门，简称“管理部门”，其职能为管理、控制、监督、服务等。第五条二级核算单位下设安装队、大修队、业务一部、业务二部等三级核算单位，即“阿米巴”，“阿米巴”具有独立从事企业一种或若干种业务的经营资格。第六条：根据各“阿米巴经营”模式，各“阿米巴”配置专职或代理统计员，负责“阿米巴”现场经济业务的统计，直接对“阿米巴”负责人、合同处负责。第七条：总公司及二级核算单位设管理会计、财务会计，管理会计的任务是完成“单位时间核算”，负责现场数据的采集、审核、记账、汇总、收入归集与分配、费用归集与分摊、编制单位时间核算

3、表以及现场业务跟踪与管理，直接对计财科长负责。第八条：“阿米巴”实行独立核算运作，即按照独立的成本利润中心进行管理，自行承担经营责任，其所有收、支经营活动必须准确、可靠地计量，独立完成公司所规定的经营活动，积极贯彻执行集团、公司的经营方针、政策，以收入最大化、费用最小化为使命，实现企业、员工双赢。第三章收入第九条收入分类及科目（项目）设置：1、收入分类：（1）对外收入：指通过经营活动产生的经济利益流入本企业的收入，即收入来源于企业外部，其形式为对外签订合同确认的收入或直接对外的取得的收入。（2）内部收入：指

4、本企业（集团）内部各阿米巴、单位之间产生的服务或提供产品的收入，即收入来源于企业内部其它“阿米巴”或单位，其形式为通过内部购销（买卖）关系确认收入，同时相对于接受劳务、产品的“阿米巴”或单位做为支出。2、科目（项目）设置：（1）对外收入科目：进出场费收入、对外安拆设备收入（含塔机、施工电梯、标节、附着等安拆收入）、对外承接大修收入（含项修、全修）、对外承接加工制作收入、三包外维修收入、设备租赁费收入、机操工人工费收入、其它收入等。（2）内部收入科目：入退场费收入（指片区与安装队之间的结算项目，一方反映收入、

5、另一方反映支出）、销售公司售塔指导安装收入（含电器、机械等指导安装）、销售公司售塔完全安装收入、租赁公司售塔安全安装收入、租赁设备项修（含全修）收入、内部加工制作收入、内部吊装收入、设备回场占用费收入、设备（如：塔机、施工电梯、标节、附着）内租收入、销售公司售塔三包收入、租赁公司售塔三包收入等，此类收入项目与对方阿米巴或单位的支出必须一一对应，即一方反映收入，另一方必定反映为支出。第十一条：收入的确认与仲裁1、正确判断收入类别，对外收入按实际收到款项时确认收入（收付制），谁是收入直接受益人就由谁承担回款责任

6、，交易价格由阿米巴与客户约定，合同由公司领导审批。内部收入在交易结算日确认收入，同时对接受服务、产品方确认支出（权责制），结算价格由阿米巴或内部单位之间协商确定，当协商无果或存在异议时由价格评审机构仲裁，制定出各方都能接受的价格，公司内部定价异议由公司价格评审机构仲裁；公司之间定价异议由集团价格评审机构仲裁。2、价格评审机构由各阿米巴或内部单位领导与财务部门负责人、管理会计组成，价格评审机构分期制定出《内部结算价格结算表》，具体有：《指导安装内部结算价格表》、《完全安装内部结算价格表》、《项修内部结算价格表

7、》、《加工制作内部结算价格表》、《吊装费内部结算价格表》、《设备回场占用费内部结算表》、《设备内租价格结算表》、《售塔三包费内部价格结算表》等。价格表的制作原则遵循市场价格定价，按市场价格变动规律制定各种价格结算表，阿米巴、管理部门必须按此表进行计量、核算。3、对外收入现场第一手资料为合同，或对外交易凭证，记账依据为收款凭证，即收据，合同与收据应当对应，开具收据之日为记账之日。4、内部收入现场第一手资料为劳务或产品交接凭证，通过《内部交易结算单》进行权、责交割，《内部交易结算单》手续办妥之日为记账之日，其依

8、据为《内部交易结算单》及其相关附件凭证。第十条：权益、责任与主体的对应：1、安装队回款责任收入支付人类别计量依据收入主要用途（收入权益方）（费用承担者）对外对外安拆收入（有合同）收据（实际回款）安装队经营需要开支人工、材料费用等外部客户收入入退场费收入（有合同）合同（约定价）安装队进场与出场运输、安装、拆除费用等业务片区销售公司售塔指导安装收内部交易结算单安装队经营需要开支人工、材料费用销售公司入内部销售公司售塔