常用会计分录大全(最新整理).pdf

《常用会计分录大全(最新整理).pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、【常用会计分录大全】第一章货币资金及应收款项1．现金备用金现金长短款①开立备用金①库存现金大于账面值②库存现金小于账面值借：其他应收款－备用金借：现金借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金②报销时补回预定现金查明原因后作如下处理：借：管理费用等贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）③撤销或减少备用金时借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢其他应收款－应收保险赔款借：现金贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）管理费用－现金溢余（

2、无法查明原因的）贷：其他应收款－备用金营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项，已经部分或全部不能收回。借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户②用此专款购货③撤销采购专户借：其他货币资金－外埠存款借：物资采购借：银行存款贷：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法⑵备抵法①实际发生损失时②重新收回时①提取坏账准备金时③重新收回时借：管理费用借：应收账

3、款借：管理费用借：应收账款贷：应收账款贷：管理费用贷：坏账准备贷：坏账准备借：银行存款②发生坏账时借：银行存款贷：应收账款借：坏账准备贷：应收账款贷：应收账款5．应收票据(见后)1【常用会计分录大全】第二章存货1.生产物资（1）取得（2）发出①发票与材料同时到②发票先到③材料已到，月末发票账单未到平时登记数量，月末结转借：原材料借：原材料借：在途物资（含运费）借：生产成本/在建工程贷：应付账款－暂估应付账款应交税金－增（进）应交税金－增（进）委托加工物资/…注：下月初，用红字冲回，等收到发票贷：银行存款贷：银行存款贷

4、：原材料再处理⒉委托加工物资①发出委托加工物资②支付加工费、运杂费、增值税③交纳消费税（见应交税金）借：委托加工物资④加工完成收回加工物资借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：原材料贷：银行存款等贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本（2）随产品出售借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时④退还包装物（不管是否报废），借：其他业务支出（出租）借：其他应付款（按退还

5、包装物比例退回押金）营业费用（出借）贷：银行存款贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金②收取押金借：其他应付款借：银行存款其他业务支出（消费税）贷：其他应付款贷：应交税金－增（销）③收取租金应交税金－应交消费税借：银行存款其他业务收入（押金部分）贷：应交税金－增（销）⑥不能使用而报废时，按其残料价值其他业务收入借：原材料⑦摊销（略）——一次、五五、分次贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）4.低值易耗品（处理同包装物）2【常用会计分录大全】5.存货清查⑴盘盈⑵盘亏或毁损借

6、：原材料借：待处理财产损溢①贷：待处理财产损溢贷：原材料确－待处理流动资产损溢应交税金－增（转出）认借：待处理财产损溢i属于自然损耗产生的ii属于收发计量、核算、管iii属于自然灾害或意外事故造成的贷：管理费用定额内损耗理不善造成的损耗存货损耗借：管理费用借：原材料（残料）借：原材料（残料）贷：待处理财产损溢其他应收款其他应收款-（保险、责任人赔款）-（保险、责任人赔款）[管理费用]营业外支出－非常损失②贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢报注：待处理财产损溢在结帐前必须将批其转平。分两种情况：转①如果已经董事会等类

7、似权力机构批销准，转入损益等，不用披露；②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。6．存货的期末计价（略）3【常用会计分录大全】第三章投资1．短期投资①购入②收到持有时期内的股利③转让、出售借：短期投资注：收到购入时的现或利息借：银行存款-股票/债券/基金X金股利、债券利息借：银行存款/现金短期投资跌价准备－股/债X应收股利、应收利息借：银行存款贷：短期投资贷：短期投资－股票/债券X贷：银行存款贷：应收股利－股票/债券X应收股

8、利/应收利息其他货币资金应收利息[投资收益－出售股/债X]2、长期股权投资（1）取得①以现金资产投资同上②以非现金资产投资（见后）（2）成本法①初始投资或追加投资同取得②被投资单位宣告分派利润或现金股利I投资年度以前II投资年度III投资年度以后（按公式计算）借：应收股利－股利收入i属于投资前的借：应收股利贷：长期股权投资－企业借：应收股利－股