新旧《个人所得税法》对比表.pdf

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1、新旧《个人所得税法》对比表2018年8月31日，中华人民共和国主席令第九号：《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自2019年1月1日起施行。针对修改后的《个税法》亲们应特别关注10个关键词：1、居民和非居民个人（183天），2、综合和单项所得扣除，3、年度汇算清缴（年度合并计算缴纳），4、所得分类及税率，5、专项附加扣除（5项），6、反避税规则（独立交易原则、CFC

2、规则、GAAR规则），7、自行申报，8、离境清税，9、“起征点（5000元）”和级距；10、施行时间（2018年10月1日及自2019年1月1日起）。为了方便亲们学习修改后的《个税法》，TPSZSMART特将旧个税法、本次修改草案及新个税法进行对比如下表：中华人民共和国个人所得税法《中华人民共和国个人所得税法》（2018年8月31日第十三届全国人民代表大修订个人所得税法修正案草案会常务委员会第五次会议通过）情况中华人民共和国主席令第85号中华人民共和国主席令第九号第一条在中国境内有住所，或者无住第一条

3、在中国境内有住所，或者无第一条在中国境内有住所，或者无住所而居民个人所而在境内居住满一年的个人，从中国住所而一个纳税年度内在中国境内居一个纳税年度内在中国境内居住累计满一和非居民境内和境外取得的所得，依照本法规定住满一百八十三天的个人，为居民个百八十三天的个人，为居民个人。居民个个人183缴纳个人所得税。人，其从中国境内和境外取得的所得，人从中国境内和境外取得的所得，依照本天的判定在中国境内无住所又不居住或者依照本法规定缴纳个人所得税。法规定缴纳个人所得税。标准。无住所而在境内居住不满一年的个人，在中

4、国境内无住所又不居住，或者无在中国境内无住所又不居住，或者无住所从中国境内取得的所得，依照本法规定住所而一个纳税年度内在中国境内居而一个纳税年度内在中国境内居住累计不缴纳个人所得税。住不满一百八十三天的个人，为非居满一百八十三天的个人，为非居民个人。民个人，其从中国境内取得的所得，非居民个人从中国境内取得的所得，依照依照本法规定缴纳个人所得税。本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第二条下列各项个人所得，应纳个人第二条下列各项个人所得，应纳个第二条下列各项个人所得，应当

5、缴纳个1、将第二所得税：人所得税：人所得税：条第二项、一、工资、薪金所得；一、工资、薪金所得；（一）工资、薪金所得；第三项合二、个体工商户的生产、经营所得；二、劳务报酬所得；（二）劳务报酬所得；并，作为第三、对企事业单位的承包经营、承租经三、稿酬所得；（三）稿酬所得；五项，修改营所得；四、特许权使用费所得；（四）特许权使用费所得；为：“（五）四、劳务报酬所得；五、经营所得；（五）经营所得；经营所五、稿酬所得；六、利息、股息、红利所得；（六）利息、股息、红利所得；得”。六、特许权使用费所得；七、财产租赁

6、所得；（七）财产租赁所得；2、删除“其七、利息、股息、红利所得；八、财产转让所得；（八）财产转让所得；他所得”。八、财产租赁所得；九、偶然所得；（九）偶然所得。九、财产转让所得；十、经国务院财政部门确定征税的其十、偶然所得；他所得。十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。前款第一项至第四项所得（以下称综居民个人取得前款第一项至第四项所得新赠内容合所得），居民个人按纳税年度合并（以下称综合所得），按纳税年度合并计计算个人所得税，非居民个人按月或算个人所得税；非居民个人取得前款第一者按次分项计算个人所得

7、税；第五项项至第四项所得，按月或者按次分项计算至第十项所得，依照本法规定分别计个人所得税。纳税人取得前款第五项至第算个人所得税。九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条个人所得税的税率：第三条个人所得税的税率：三、第三条个人所得税的税率：综合和分一、工资、薪金所得，适用超额累进税（一）综合所得，适用百分之三至百（一）综合所得，适用百分之三至百分之类所得后率，税率为百分之三至百分之四十五分之四十五的超额累进税率（税率表四十五的超额累进税率（税率表附后）；适用税率（税率表附后）。附后）；（二）经营

8、所得，适用百分之五至百分之情况。二、个体工商户的生产、经营所得和对（二）经营所得，适用百分之五至百三十五的超额累进税率（税率表附后）企事业单位的承包经营、承租经营所分之三十五的超额累进税率（税率表（三）利息、股息、红利所得，财产租赁得，适用百分之五至百分之三十五的超附后）；所得，财产转让所得和偶然所得，适用比额累进税率（税率表附后）。（三）利息、股息、红利所得，财产例税率，税率为百分之二十。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为租赁所得，财产转让所得，偶然所