企业财务知识培训

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1、企业财务基本知识北京国家会计学院贺颖奇1企业法律顾问应知应会之一内容5.4.集团公司财务管理必能体系及其功能3.2.公司财务管理的基本活动1.公司的财务视角透视1.进一步通过财务报告了解企业公司财务体系的功能分析1.公司的财务视角透视企业是资源的集合资源包括：有形资源、无形资源、组织能力企业的有形资源和无形资源：指企业拥有、控制，或者可为企业利用的和企业主体（组织）可分离的一切社会资源，其核心部分是企业资产组织能力：是企业为取得某一特定终极目标而协调各项任务、利用组织资源的能力。本研究把“能力和资源”统称为“资源”。如何认识企

2、业1.公司的财务视角透视企业战略的实质内涵是：如何在不确定的竞争环境中为企业争取更多的资源并使所掌握的资源发挥最大的效用，从而建立并增强企业长期可持续的竞争优势。如何认识企业战略1.公司的财务视角透视企业战略要解决的三个基本问题是：（1）企业的生存与安全；（2）企业的发展与平衡；（3）企业的学习与创新。企业战略需要解决的基本问题1.公司的财务视角透视财务管理所涉及的主要问题可以用资产负债-损益模型来透视两个基本等式：1.资产=负债+所有者权益1.净利润=收入—成本—费用1.公司的财务视角透视7公司资产负债表流动资产负债固定资产

3、权益资本市场债权人股东公司利润表收入（运营成本）（利息）（所得税）净利润政府供应商，职工客户公司运营投资外部融资（权责关系形成）股息（内部融资）财务管理所涉及的主要问题可以用资产负债-损益模型来透视1.公司的财务视角透视1.资产负债表企业通过资本市场(或私募)进行融资，取得权益资本和负债资本，列示于资产负债表的右侧。企业取得资金后，按照经营的需要购置资产，投资于固定资产(包括无形资产)，并在经营过程中产生流动资产。这些资产是企业为经营目的所必须掌握的资源。这些资源列示于企业资产负债表的左侧。81.公司的财务视角透视2.损益表是

4、按照财务报告周期累计的经营业绩结果。其最后一项（净利润）表明在这一报告期间内股东权益资本价值的累积变化额。因此，资产负债表和损益表是企业作为一个利益实体的责权利三者统一的状况反映。910资产负债表左侧反映的是企业权利，主要可以按照企业战略，生产管理，市场营销，人力资源，研制开发，管理会计等功能关系线索来理解，而资产负债表右侧反映的是企业责任，则要按照公司治理，内部控制，财务会计，外部审计等责任关系线索来理解。1.公司的财务视角透视1.公司的财务视角透视3.资产负债与损益（利润）——责权利的平衡关系从财务的角度来透视企业，可以说

5、是在价值的基础上从资产负债表的双重科目结构框架来解析企业所处的财务状况从损益表的单向顺序来审视企业的经营业绩。而现金流量表则提供了价值背后的资金链条可持续性的保证。资产负债表的双重结构反映企业所拥有的资源和其所承担的责任之间在价值基础上的平衡。资产负债表的平衡表明企业权责平衡。其平衡机制是权益资本（所有者即股东）对企业资产索取权的排序位于一切由合同确认的其他索取权之后。这一平衡能力的极限是权益资本的市场价值（非账目值）跌至零。1.公司的财务视角透视财务管理的直接功能就是要在资金形态基础上获取资源并对这些资源加以运用以达到企业的

6、整体目标的企业分支功能因此，财务管理是：对企业资源在资金形态上的获取和在使用过程中加以管理从而履行企业的有关责任并达到企业价值目标的理论，方法和组织体系。如何认识财务管理1.公司的财务视角透视定义说明：财务管理首先是资金管理，但又不仅仅是资金管理，在狭义的概念上财务管理只是企业运营的一个功能性领域，但随着资本市场的发展，公司治理方面的要求在不断强化，上述功能领域跨越资产负债表的两侧，成为既发挥业务功能作用，又履行受托责任平衡各方利益的职能。因此，广义的概念来看，财务管理的实质是资本管理，是以价值为基础的企业资源的运用。如何认识

7、财务管理14只有把企业资金的管理和运用纳入到资本管理亦即以价值为核心的企业资源管理的框架之内，企业财务管理才可能达到和公司治理结构以及企业战略的全面一致性。因此，对财务管理职能的分析，要同时置于企业的治理结构和战略管理之下。财务管控概念的拓展使得企业财务的最高负责人有必要进入董事会，成为企业最高决策和监管机构的成员。1.公司的财务视角透视内容5.4.集团公司财务管理与税务规划3.2.公司财务管理的基本活动1.公司的财务视角透视1.公司财务体系的功能分析集团公司财务管理职能体系及其功能16财务管理（价值目标）投资决策（经营决策）

8、融资决策长期投资决策短期融资决策（证券投资）长期融资决策利率贴现率现金流量分析短期投资决策流动负债计划控制（预算控制）流动资产净现值销售收入资本结构销售收入预测销售成本分析其他（包括营运资本投入税营运资本权益资本负债资本衍生工具普通股优先股银行借款租赁债券认股权证其他或有事项