集团费用管理制度

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1、集团费用管理制度第一章总则第一条为加强公司费用管理，控制费用合理开支，提高经济效益，实现费用管理的规范化和程序化，特制定本制度。第二条本制度中的费用主要指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用、经营费用及财务费用。第三条公司费用采用归口管理、预算管理和额度管理相结合的办法进行管理。公共费用实行“谁使用，谁负担”的原则在使用部门分摊。费用开支严格执行先审批，后报销的原则。第四条费用的管辖范围及标准将随着公司组织机构、管理职能及人员增减情况的变化而适时调整。第五条本制度适用于集团公司及在京下属公司。外埠下属公司可根据本公

2、司实际情况制定费用管理制度，报集团公司审批后方可执行。第二章费用的归U管理第六条为便于费用的日常控制和考核，公司根据组织管理结构实行归口管理制度。根据费用性质及业务发生情况，公司授权有关部门为费用的归口管理部门。费用管理归口部门明细：第七条公司对管理费用建立各级、各部门的归口管理责任制。1.费用发生部门的职责：1.1根据公司年度工作计划、木部门工作计划、公司费用幵支标准,参照本部门上年实际，编制本部门费用预算报归口管理部门。1.2按照市批后的费用预算进行预算分解，建立费用支出台账，合理控制费用开支。1.3定期向归口管理部门

3、提交预算执行情况及差异原因分析报告。2.费用归口管理部门的职责：2.1汇总并审查各费用发生部门编制的费用预算，综合平衡后提出费用预算建议。2.2制定公司归口费用管理的相应管理实施细则，并监督执行。2.3搜集、综合各类相关信息，比较费用开支与预算的差异并分析原因，制定或调整所管费用的开支标准。3.公司财务部门的职责：3.1准确进行费用的核算和分析，按月公布费用的开支情况。3.2按照预算批复和相关费用管理制度对费用的开支进行监督、检查和控制。3.3收集、汇总公司各部门费用发生情况，分析实际发生与预算的差异原因，提出改进措施。第

4、三章费用的预算管理第八条公司费用开支均列入预算管理范畴，实行预算总额控制，且各单位所属可控费用为本单位业绩考核指标。第九条预算管理具体实施：1.费用使用部门定期编制年度费用总预算，并将各项指标逐月分解，控制使用。2.财务部在已核准的费用预算内办理报销业务。任何无预算或超预算的费用均不得在未授权变更预算的前提下继续开支。如因工作需要变更预算时，应按规定程序取得预算变更的批准。1.预算外费用应先在年度总预算内的各项费用间进行调整，并向财务部提交《预算外费用调整表》。2.新增重大项目，或预算外费用金额较大，超过年度总预算范畴需追

5、加预算的，需向预算管理部门提交《追加预算审批表》，按年度预算审批程序进行市批。3.财务部建立统一格式的《费用报销台账》，对报支的费用逐笔登记，以便各部门查询木部门的费用使用情况。4.月末财务部需将各单位费用预算执行情况进行汇总分析，通报各费用管理部门。一个考核期结束后，将各项费用的预算执行情况报企业管理部和人力资源部，作为考核依据。第四章费用的额度管理第十条费用的额度是指某些费用所规定的可以使用的数量范围，超过额度部分不予报销。第十一条额度管理的费用及标准：1.差旅费。包括外埠出差、市内出差、工作外派和境外出差时所发生的在

6、途交通费、出差生活补贴、住宿费、出差城市的市内交通费等费用支额度标准与具体实施详见《差旅费支出标准的规定》。2.业务招待费。是指接待客人而产生的支出，包括餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。额度标准与具体实施详见《业务招待费支出标准的规定》。1.办公费。是指因日常工作需要而购买的办公用品及其他办公性消耗材料。如购纸笔产生的费用、打印耗材费、印刷费、邮寄费、书报费、办公室清洁用品费等。额度标准：扣除打印机、复印机、传真机专用的硒鼓、墨盒、色带等电子设备耗材费，扣除购买会计专用凭证、账薄、收据及发票的费用和邮寄费、印刷费之后

7、，各部门文职人员办公费用额度为每人每月不超过30元，非文职人员办公费额度每人每月不超过10元。各部门的人数及职位以人力资源部批准为准。2.旅游费。是指为丰富职工业余文化生活，调减工作压力而组织的旅行、郊游等活动而产生的费用。额度标准：每人每年不超过1000元。各部门的人数及职位以人力资源部批准为准。（优秀员工旅游费用不适用本标准，另据人力资源部年度预算和支出申请批准的额度进行报销）3.培训费。是指为了提高职工管理和工作技能，单位组织或自发参加的各种职业培训的支出。额度标准：培训费用按培训性质分为管理能力培训和W位技术培训两

8、类。管理培训指公司为了提高管理人员管理水平而组织的管理知识和管理技能培训，费用额度不超过人力资源部年度总预算金额。岗位技术培训是指员工为了提高个人职业技能和操作水平而参加的各类技术等级评定、继续教育等费用支出。岗位技术培训每人每年不超过1000元，各部门的人数及职位以人力资源部批准的人数和职位为准。第五