基础会计实训(2015版)参考答案

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1、《基础会计课程实训》参考答案一、填制原始凭证和记帐凭证（原始凭证略：记帐凭证以会计分录代替）1.借：原材料一一精制梳棉应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付帐款一一苏州棉麻厂18596831614.56217582.562.借：银行存款贷：短期借款2280002280003.借：库存现金贷：银行存款100010004.借：其他应收款一一刘杨贷：库存现金8008005.借：银行存款贷：应收账款一一东方商城48600486006.借：银行存款贷：主营业务收入一一高档浴巾应交税费一一应交增值税（销项税额）468000400000680007.借：生

2、产成本一一高档浴巾贷：原材料一一精制梳棉92984929848.借：销售费用贷：银行存款156015609.借：在途物资一一涤棉应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付帐款一一松浦棉纱厂70000119008190010.借：在途物资一一涤棉贷：库存现金210210借：原材料涤棉贷：在途物资一一涤棉702107021011.借：制造费用贷：原材料一一润滑油2850285012.借：库存现金贷：营业外收入1000100013.借：应付帐款一一松浦棉纱厂26000贷：银行存款2600014.借：银彳T存款250000贷：实收资本一一天山纺织厂250

3、00015.借：管理费用960贷：其他应收款一一刘杨800库存现金16016.借：固定资产175500应交税费进项税29835贷：银行存款20533517.借：生产成本一一普通毛巾42126贷：原材料一一涤棉4212618.借：应收帐款一一联华百货公司210600贷：主营业务收入一一普通毛巾180000应交税费一一应交增值税（销项税额）3060019.借：制造费用5000管理费用2000贷：银行存款700020.借：制造费用14546管理费用7400贷：银行存款2194621.借：财务费用950贷：应付利息95022.借：预付帐款一一临安棉麻精纺

4、厂14000贷：银行存款1400023.借：生产成本一一高档浴巾127680一一普通毛巾54720制造费用17784管理费用53352贷：应付职工薪酬25353629.借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用所得税费用30.借：利润分配一一提取法定盈余公积一一提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积一一任意盈余公积24.借：制造费用管理费用贷：累计折旧25.借：生产成本一一高档浴巾一一普通毛巾贷：制造费用26.借：库存商品一一高档浴巾一一普通毛巾贷：生产成本一一高档浴巾一一普通毛

5、巾27.借：主营业务成本——高档浴巾一一普通毛巾贷：库存商品筒格浴巾一一普通毛巾28.借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交城建税一一教育附加费借：所得税费川贷：应交税费一一应交所得税143007144214443813616344544802588001131902588001131902000001000002000001000002525.041767.53757.5151277.2451277.245800001000581000427168.283000002525.0415607085695051277.245395226976539

6、5226976借：利润分配一一应付普通股股利107904.14贷：应付股利107904.14借：利润分配一一未分配利润188832.14贷：利润分配一一提取法定盈余公积53952——提取任意盈余公积26976——应付普通股股利107904.14借：本年利润539520.72贷：利润分配一一未分配利润539520.72二、根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。库存现金日记账200X年凭证摘要借方贷方余额月曰字号121期初余额218.603提现备用10001218.605预支刘杨差旅费800418.6017支付搬运费21020

7、8.6018收到屮山修配厂违约金10001208.6020刘杨报销差旅费1601048.6031发生额及余额200011701048.60银行存款口记账200X年凭证摘要借方贷方余额月曰字号121期初余额253261.682取得3个月期贷款228000481261.683提现备用1000480261.686收到东方商城前欠货款48600528861.688销售款存入468000996861.6812付广告费1560995301.6818还松浦棉纱厂欠款26000969301.6819收到投资款2500001219301.6821购涤染机一台205

8、3351043801.6825付12月设备租赁费70001036801.6830本月其他支出219461014855.6830预付临安精