集团公司成本费用管理制度

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1、集团公司成本费用管理制度1总则1.1对公司各部门、分厂（分公司），都必须实行科学的全面成本管理，用成本指标进行价值形式的量化，特制订本制度。1.2成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算和考核，反映企业生产经营成果，不断挖掘降低成本的潜力，降低产品成本，提高企业经济效益。1.3成本管理实行统一领导和归口分级管理的原则。公司由财务部门归口管理，各职能部门按规定的经济权限和业务职能负责相关的成本管理。各分厂（分公司）须确保成本计划的完成。1.4各成本责任部门、分厂（分公司）应根据归口管理职责和主要内容，分别进行设计成本、材料成本、消耗费用、废品

2、损失成本，对外协作成本、工时定额成本及制造费用控制，对成本负责，对经济效益负责。2成本费用开支项目2.1公司在生产经营中发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入产品制造成本。2.2制造成本分为：原材料、燃料和动力、工资、职工福利费、废品损失、专用费用、外加工费、计划价格差异、制造费用等具体项目。制造费用的具体开支范围包括：各生产分厂为组织和管理生产所发生的分厂管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、在产品盘亏和毁损等支出。2.3公司在生产经营中发生的管理费用、财务费用、销售费用直接计入当期损

3、益。3成本控制3.1公司对成本管理实行统一领导、集中管理，日常工作由财务部门负责。3.2生产分厂成本管理的主要内容：3.2.1贯彻公司成本管理制度及规定。3.2.2编制分厂成本计划、分解落实分厂经济指标。3.2.3控制分厂物资消耗和费用支出。3.2.4组织指导班组成本管理。3.2.5检查分析分厂成本计划执行情况，针对存在问题采取有效措施，确保成本计划的完成。共8页第8页3.3各职能部门成本管理的主要内容：3.3.1产品开发部门负责产品研究设计成本。3.3.2工程部门负责能源消耗成本、外购设备成本、基建项目成本。3.3.3物资采供部门负责物资采购成本

4、，外购半成品、毛坯件、协作件、备品备件、标准工具成本和储存成本。3.3.4工具制造部门负责自制工具制造成本。3.3.5设备制造部门负责设备大修理成本以及中小修理成本、自制设备制造成本。3.3.6生产部门负责与产品产量和出产期有关的成本。3.3.7采供部门负责办公器具等低值易耗品采购储存成本，后勤部门负责生活用房的修理成本。3.3.8劳资部门负责与工资和劳动定额有关的成本。3.3.9质量部门负责产品质量检验成本。3.3.10工艺部门负责工艺方案成本。3.4目标成本的编制3.4.1目标成本的编制依据：a公司现有的设备条件、生产能力、技术水平；b计划期市

5、场和销售价格预测；c公司年度目标利润。3.4.2确定目标成本的方法；按代表产品确定目标成本。计划公式：目标成本=预计销售收入-预计应交税金-目标利润3.5成本计划的编制3.5.1成本计划应包括的内容：a成本计划编制说明；b生产费用预算；c制造费用预算；d主要产品单位成本计划；e全部商品产品成本计划；3.5.2成本计划编制方法；3.5.2.1编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平，同行业水平及正确估计计划期引起成本变动的各种因素经反复试算平衡后编制。共8页第8页3.5.2.2成本计划采用直接计算法编制。3.5.2.

6、3成本计划按年度、季度和按分厂、公司编制。分厂计划、季度计划是公司计划、年度计划的执行计划。3.5.2.4成本计划必须经综合平衡，并经公司分管财务副总批准后实施。3.6成本检查分析考核。3.6.1成本检查工作纳入各成本责任部门正常工作，财务部门按季组织对分厂成本核算的检查。3.6.2成本分析以分厂和财务部门为主。3.6.2.1分厂每月召开经济活动分析会，并在次月一周内作出书面分析报告报送财务部门。3.6.2.2财务部门按月拟写公司成本分析书面报告，在次月十五天内报送公司领导和有关职能部门。3.6.2.3公司每月召开经济分析会。3.6.3成本考核以计

7、划指标为准，据以衡量各成本责任部门成本管理水平和应负经济责任的大小。3.6.3.1生产分厂成本指标完成实绩和工资总额挂钩。3.6.3.2业务管理部门成本管理实绩与专线经济责任制得分挂钩。3.6.3.3成本考核按月进行，并直接在当月各部门职工利益中体现。3.7内部成本报表制度。3.7.1.根据公司经营管理需要，设置如下成本报表：a商品产品单位成本和总成本表（分厂、公司）；b制造费用明细表（分厂，公司）；c成本降低指标完成表（分厂）；d在产品余额表（分厂）；3.7.2内部成本报表按月编制。3.7.3内部成本报表编制应坚持准确性、及时性，编报工作纳入经济

8、责任制专线考核。4期间费用控制4.1管理费用控制4.1.1管理费用指公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而发生的费用，具