进一步优化国库集中支付流程的思考

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1、进一步优化国库集中支付流程的思考：F812文献标识：A：1009-4202(2011)10-000-02　　　　摘要任何新生事物都有发展、成熟、逐渐规范的过程，财政国库管理制度作为公共财政管理框架的基础和重要组成部分，必将随着社会经济的发展而逐步进行调整与完善。本文结合近年来淮北市国库集中支付改革的运行情况和实际工作，坚持理论与实践相结合的研究方法，客观地分析了淮北市国库集中支付改革推进过程中所遇到的问题和障碍，为进一步优化支付流程提出了可行性建议。　　关键词国库集中支付流程优化　　　　一、目前国库集中支付制度改革的运作流程　　纳入国库集中支

2、付的财政性资金按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。　　1.财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。　　2.财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行

3、机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。　　　　　　图1国库集中支付流程　　　　二、目前国库集中支付制度运作流程存在的弊端　　上述国库集中支付的两种支付方式：财政直接支付和财政授权支付，均以现代化银行支付系统和财政信息管理系统的国库管理操作系统为基础。从目前的国库集中支付改革运行情况来看，该模式虽有加大财政支出管理力度，便于财政资金统一调度和使用，增强预算支出的透明度等优点，但也存在较多弊端:　　1.

4、人民银行经理国库职能被减弱。经理国库是《中国人民银行法》赋予人民银行的一项重要职能，改革之后，所有的财政资金通过直接支付或授权支付的方式，先从代理银行支付，再与人民银行清算，在事实上形成了代理银行经理国库，而人民银行执行清算的局面。另外由于代理银行代理了财政部门的国库资金支付业务，人民银行国库部门只是根据代理银行提交的申请划款凭证清算，消弱了人民银行监管国库的职能，同时也浪费人行国库部门的人力、物力、财力资源。　　2.代理银行的服务意识影响改革的实施。代理银行受财政部门委托，办理财政资金支付及与人民银行国库单一账户进行资金清算的商业银行。他们

5、直接面对大量预算单位，其人员配备、系统开发及应用、服务意识、业务能力、管理水平等直接影响改革的实施和成效。目前，代理银行基本能按有关规定办理业务，但也存在不容忽视的问题。　　具体而言，主要存在以下问题:一是银行代理财政业务的积极性仍有待提高。从淮北市目前改革的情况看，代理银行在取得代理资格后，代理积极性有所下降，不愿意扩大业务代理范围，对大额支付资金迟延支付或压单现象时有发生。例如：2008年5月份，淮北市财政局通过直接支付方式支付社保资金8000多万元，代理银行淮北市工行营业部，收到支付指令后，仅将汇入自己行内的2000多万元资金入账，其余

6、汇入本行以外的6000多万元迟迟不予支付，造成资金无法及时足额拨付。二是代理银行的资金清算系统功能在某些方面还不能满足国库集中支付改革的要求，系统运行不够稳定，甚至发生X络中断无法及时办理预算单位资金支付的问题。三是代理银行的管理和服务水平有待提高。有的代理银行管理、指导不到位，对改革的具体操作不规范、不熟练;特别是取现等候时间较长，信息反馈不及时、不准确、不规范问题。　　2009年，淮北市对财政国库集中支付银行代理业务情况进行了问卷调查，具体情况见下表：　　表12009年度财政授权支付代理银行问卷调查统计表　　　　指标　　等级支付结算水平信

7、息反馈质量管理协调水平人员业务素质支付系统性能　　非常满意10.12%8.39%10.52%17.24%26.88%　　满意26.95%24.33%26.71%27.43%28.15%　　基本满意49.15%38.55%43.42%41.15%41.03%　　不满意13.78%28.73%19.35%14.18%3.94%　　合计100%100%100%100%100%　　　　3.“先支付后清算”的方法与支付结算原则相悖。根据《中国人民银行支付清算办法》规定：银行不垫款是单位、个人和银行办理支付结算的原则之一，国库集中支付改革后，财政资金无论

8、采用何种支付方式，代理银行都将依据预算单位或财政部门的有效凭证，在零余额账户办理资金支付，每日营业终了再与国库单一账户清算，这样就引起了资金的垫付，从而违背了《支付