内部控制审计程序.pdf

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1、内部控制审计程序二〇〇七年九月九日目录1前言................................................................................................................................11.1内部审计程序的编制基础........................................................................................11.2内部审计程序的内容简介.............................

2、...........................................................21.3内部审计程序的使用说明........................................................................................32正文................................................................................................................................52.

3、1收入.............................................................................................................................52.2采购及费用..............................................................................................................562.3存货的管理........................................

4、......................................................................912.4固定资产管理........................................................................................................1172.5人力资源管理....................................................................................................

5、....1492.6资金管理................................................................................................................1782.7生产管理................................................................................................................2081前言1.1内部审计程序的编制基础本内部审计程序是一个通用化的程序，覆盖了主要的审计领域，其

6、目的是供内部审计人员在其未来的内部控制审计工作中作为参考。本审计程序仅适用于一般的针对企业内控制度的审计而非其它特殊目的的审计。本审计程序的编制是基于以下五项基础：内部审计遵照国际内审实务标准施行内部审计人员会尽量遵照国际内部审计实务标准。此标准代表国际最佳实务的共通原则，遵行此项标准有助于内部审计工作质量的提高与规范。被审计领域的计算机使用程度已经确定现代企业已经在日常运作的各个领域广泛使用计算机。在不同的计算机使用程度下，即使审计的控制目标不会改变，具体的审计程序也会发生较大的变化。所以，内部审计人员应在审计工作开始前确认被审计企业使用计算机进行业务操作和管理的程度，并且确认计算

7、机使用的程度在审计复核期内没有改变，并根据计算机使用的程度考虑使用适当的审计技术，以及是否需要另行进行专门的计算机信息系统控制审计。内部审计人员将会根据需要对审计程序进行删补和修改本审计程序应当被认为更多的是一种指南，而不能涵盖一切可能出现的情况及所有审计技术。所以，本程序所列出的控制活动是遵照COSO精神编写的示例，并不穷尽所有可选择的控制活动。它会提供相关信息，在审计过程中给出指引和建议具体的审计工具。内部审计人员应该通读该程