冯淑萍it审计的机遇与挑战2016

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1、冯淑萍:IT审计时代背景下政策取向2016-10-17各位来宾，朋友们：卜*午好！非常高兴与人家见面。借此机会，向各位对IT市计的支持和关心表示感谢！党的十八大把信息化提升至国家战略层面，习近平主席和李克强总理分別在多个场合发表讲话，为我国信息技术的发肢指明发展方向。今天论坛的主题——中国IT市计发肢与教育，是落实我国国家信息化战略的具体体现。卜"面，结合信息技术进步对审计的影响，我讲两点意见。一、信息技术进步对帘计业务带来机遇和挑战首先，信息技术推动'4/计质量的提高。信息技术正在改变我们的工作和生估，屯计客户也置身于信息技术环境和IT系统。审计

2、人员为了保证审计质景，必须适应信息技术环境。利川数据分析工其快速实施风险分析、交易和控制测试、分析性程序，有效地找到秉要市计领域和项FH对全样本进行测试，化解随机抽样的不完整性带来的问题；解决审计与客户之间的IT系统、软件和数据接口的瓶颈，提高数据釆集、提収、验证和转换的速度；利用数据可视化技术，通过客P财务流程，绘制交易流程，快速识别异常复杂、风险较大的交易。当前，为了应对信总技术的发展，国内外各单位和纟II织都在应川信息技术改善tl身管理。我们欣喜地看到，各部门和各单位都在积极反戍。屮注协发布的《注册会计师行业信息化建设规划（2016-2020

3、年）》（征求意见稿），提出具有可操作性的IT审计目标、原则和任务等。其次，信息技术促进市计模式转型。通过分析发现，云放川、大数据分析、“互联网+”在帘计领域的应用越来越广泛。云应用讨以方便信息井卒、提高资源利用效率、减少运行维护成木，用户可以租用云计算平台提供的审计应用软件，减少审计人员对计算机的维护工作错，还可以解决软件之间数据很难共亨的问题。大数据分析能够提高审计人员对数据更深度的理解。“互联网+”注重把技术监控与人工监控相结合，实现审计风险的事前发现和实吋发现，能够对事务所各类鉴证业务进行实时复核，实现自动化的屯计事前、事中与事P控制，捉升审

4、计质景与效率。同吋，我们也要注意IT审计存在的风险和问题：云应川的服务器可能由于天灾人祸损坏，数裾可能池露或丢失，还可能涉及知识产权保护的法律问题等；人数裾可能由于数裾S巨大而使得舞弊更难以被发现，审计人记花在电了•数据分析上的时间也将增加，对现有审计准则、培训、系统、审计流程都提出了挑战。最后，信总技术激发市计方法创新。上世纪50年代以前，注册会计师对每项交易和余额要进行详尽检查；上世纪50年代到现在，风险分析和控制测试、抽样和流程阁、秉要性概念、风险导向审计已经十分普遍。信息技术的高效率、低成木、全覆盖，使得人们更加注重创新审计方法，关注数据分

5、析、全样木测试、审计程序集屮化、审计风险模型改进、工作底稿屮E量数据的保存等领域。而对机遇和挑战，我们应当有所作为。根裾美国注册会计师协会统计，早在2012年就有11%的事务所完全基于云应用实施审计，提出针对IT审计的五人趋势以及应对策略。我国中注协发布的《注册会计师行业信息化建设规划（2016-2020年）》（征求意见稿）提出要实现数据互联互通，但、Ik界对III此而引发的信息安全W题非常关注；数据共享能够节约成本仴商、Ik秘密如何保护也足难题，这些问题的解决耑要群策群力。信息技术飞速发展为IT审计提供机遇和挑战，很多问题都足新问题，需要动鉍各界

6、力S丼同投入进来，所以我认为本次IT审计论坛恰逢M时。二、IT审计的政策取向（一）树立IT审计建设远景0标融合信息技术创新成果，形成以信息化设施为基础，以数据资源为核心，以技术支持和安全管理为保障，打造锊能化、互联化、移动化的IT审计信息化体系。中注协计划川5年吋间，设计并搭建行业俺用系统技术架构，制定放用系统技术称准、数裾标准和数裾交换标准，形成行业信息化标准规范体系，保障系统互联与数裾井享；全而更新行业管理信息系统、建成服务便捷的协M办公系统，实现移动即时服务；建立行业数据屮心，建成行业管理服务智能平台，实现行业管理服务智能化和现代化；会计师事

7、务所利用云技术，升级完善內部管理信息系统，应川智能审计作业云〒台和人数据分析工具。（二）完善我国IT帘计准则体系数据分析技术在财务报表市计中的运用受到很大关注，通过分析、建模和可视化等数据分析技术來发现和分析与市计对象旮关的数据屮的规律、偏差和不一致，或从屮提取其他旮川信息。数裾分析技术对如何收集审计证裾将产生深远影响，有助于提窈审计效果和效率，但目前在起草审计准则时并没冇考虑到数椐分析技术。我国正在研究跟进这方則的进展，计划起草相太帘计准则。M吋我国还需耍在新技术应用领域提供史多审计指引，更新现有审计准则，为釆用新技术减少障碍。市计准则要跟上倍息

8、技术发展的步伐，不能成为抑制创新的不利因素。（三）人才培养IT的实施需要具备胜任能力的人才队伍。IT审计融合丫计算机技术和