2012继续教育试题 答案

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1、2012年度会计人员继续教育试题及答案(整理)最新税收政策变化（2009-2011）（QHX005722~33）判断题：1、纳税人在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。[题号：Qhx005722]A、对B、错题目解析：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。2、居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半

2、征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。[题号：Qhx005724]A、对B、错题目解析：居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。3、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，全部缴纳营业税。[题号：Qhx00572

3、3]A、对B、错题目解析：纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部?国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条有关规定，计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照《中华人民共和国营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。4、2011年9月1日修订后的个人所得税法施行后，外籍个人工资薪金所得适用附加费用扣除的标准为2,800元。[题号：Qhx005725]A、对B、错题目解析：2011年9月1日修订后的个人所得税法施行后，外籍个人

4、工资薪金所得适用附加费用扣除的标准为1,300元单选题：1、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。[题号：Qhx005726]A、30日B、60日C、90日D、180日19/192012年度会计人员继续教育试题及答案(整理)题目解析：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次

5、月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。2、固定资产投入使用后计税基础确定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后（）内进行。[题号：Qhx005728]A、3个月B、6个月C、12个月D、24个月题目解析：固定资产投入使用后计税基础确定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。3、个人所得税的扣缴义务人

6、每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。[题号：Qhx005729]A、十日B、十五日C、二十日D、三十日题目解析：个人所得税的扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。4、财政部令第65号将营业税的起征点修改为（）。[题号：Qhx005727]A、按期纳税的，为月营业额500-2,000元B、按期纳税的，为月营业额1,000-5,000元C、按期纳税的，为月营业额5,000-20,000元D、按期纳税的，为月营业额10,000-30,000

7、元题目解析：财政部令第65号将营业税的起征点修改为：按期纳税的，为月营业额5,000-20,000元。多选题：1、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下（）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。[题号：Qhx005731]A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D、企业向主管税务机关进行了备案。题