论企业财务风险预警系统的构建

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1、论企业财务风险预警系统的构建：我们发现金融危机仅是引发危机的导火索，企业倒下的原因除了受经济环境冲击以外，其自身的财务风险控制能力、管理能力是真正隐藏的炸弹。因此，研究企业财务风险特点并采取一定的措施进行控制已成为当前企业所面临的一个重要课题。　　关键词：企业财务风险；预警系统；系统　　一、企业财务风险预警的含义　　预警是指事先知道并发出警示，以避免或尽可能降低可能的损失。财务风险预警是以财务会计信息为基础，通过设置并观察一些敏感性预警指标的变化，对企业可能或者将要面临的财务风险所实施的实时监控和预测警报。财务风险预

2、警要求管理人员依据相关指标的变化来预测企业财务即将呈现的问题，及时向利益相关者提出警示。　　财务风险预警事实上是一种风险控制机制，集预测、警示、报警等功能于一身。首先它能够预测到财务危机可能的风险，，然后将其以特别的方式警示利益相关者，并提出具体的建议帮助他们规避风险。有效的财务风险预警只是企业风险预防和控制的一种手段，而并非是最终的目的，预警只是公司风险控制机制的一个重要环节，更重要的是在财务风险预警的同时，要对造成企业各种财务风险的原因作深入的分析和说明，并详细剖析根源，寻找治理对策。企业财务风险预警系统是预警理

3、论在企业财务风险控制领域的应用，它并不是单单通过观察一些敏感性财务指标的变化，而是对企业可能或将要面临的财务风险建立进行监测预报的财务分析系统。　　二、建立企业财务风险预警系统　　（一）建立企业财务风险预警系统的必要性　　经济预警，又称为"把握经济脉络的手指"，其研究可以追溯到20世纪初，我国对经济预警系统的研究起步较晚，始于20世纪80年代，但已经被广泛的运用到农业、林业、工业及其交通部门，并取得了显著成绩，但在财务预警方面的理论和应用研究还很不够。　　国家发改委中小企业司统计表明，2008年上半年，全国仅规模以上

4、的中小企业就有6.7万家倒闭。并且，倒闭破产的不仅仅是中小企业，大部分中国企业都有经营压力，400多万中小企业更是面临严重的生存危机。这些企业倒闭破产表面上看是金融危机的影响，实际上根本原因在于企业财务风险控制不当，尚未建立起企业财务风险预警系统。正是因为如此，在企业财务状况出现警情之时，未能做出科学的、准确的预测，在风险信号频频显示时，未能及时报警，更别说及时采取对策进行"排警"。久而久之，必将导致企业财务状况恶化，甚至资不抵债、濒临破产。为此，在金融风暴席卷全球时，建立企业财务风险预警系统具有很重要的现实意义和深

5、远的历史意义。　　（二）建立企业财务风险预警系统的要求　　财务风险预警系统为了能保证有效地实施其功能，就必须要保持其地位上的相对独立性、预警指标的有效性、结构上的完整性和信息传输的及时性等要求。　　1、财务风险预警系统的相对独立性　　企业财务风险预警系统的相对独立性是确保其系统有效运行并完成其预警目标的关键。作为一个发挥独特监控职能的预警系统，它应该是一个经过对企业的具体经营和财务状况做出深入研究和调查的基础上，所建立的一个只用数据和指标说话，而不受任何权力制约或操纵的客观评估系统。　　2、财务风险预警系统的预警指标

6、的有效性　　财务风险预警系统的合理和高效，首先离不开所设置的预警指标的有效性。预警依赖于监测，监测离不开相关经营和财务指标，指标的经济内容就是企业经营和财务活动过程的经济特征的表现。　　3、财务风险预警系统结构的完整性　　所谓财务风险预警系统结构的完整性，主要反映在过程的完整性、数据的完整性、指标的完整性和分析的完整性这几个方面。　　4、财务风险预警系统信息传输的及时性　　与其讲财务风险预警系统是一个风险评判系统，还不如说是一个风险信息的传递系统，如果一旦失去了其及时性，将会失去其生命力所在。如果等到企业的经营和财务

7、状况已经发展到无法收拾的境地，财务风险预警系统方才做出预示警告，那就毫无意义了，因此企业必须要建立一套及时有效的信息保障系统，企业的电脑信息化系统必须要达到一定的要求。　　（三）企业财务风险预警子系统的构建　　财务风险预警系统是由安全、盈利、现金流、周转和负债等预警子系统构成的一个有机整体。它以安全子系统为先导，盈利子系统为核心，现金流、周转和负债等子系统为补充。　　1、安全预警子系统　　安全预警子系统主要包括安全边际、安全边际成本、安全边际率、经营杠杆等。该系统的运用主要是在确定警戒线的基础上，明确相关的责任目标，

8、并通过指标实际值和期望值的比较，找出原因，从而控制企业的成本费用规模，降低消耗率，调整产品价格和销售结构。　　企业安全报警系统的核心问题是明确指标的期望值，其中损益平衡点、安全边际、安全边际成本可以通过企业的成本资料分析得到。安全边际率和经营杠杆的期望值可以通过企业的实践经验得到。一旦发现企业的实际值低于警戒线，应该立即按照经营过程中的各要素和