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1、负债评估技术说明我们对凤凰化肥提供的评估基准日资产负债表、负债评估申报清单和其他有关明细资料，进行了账表、账账核对，抽查了有关原始凭证，完成了我们认为必要的核实、分析程序。在此基础上依据此次评估目的和负债的性质采用了相应的评估方法。负债评估范围为凤凰化肥2008年1月14日资产负债表所反映的流动负债和长期负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应交税金和长期借款。具体科目账面值详见下表：金额单位：人民币元科目名称账面值调整后账面值一、流动负债122,276,198.00122,276,198.00应付票据85,949,040.0085,949,040.00应付账
2、款29,188,015.6929,188,015.69其它应付款6,496,816.696,496,816.69应付工资122,197.55122,197.55应交税金520,128.07520,128.07二、长期负债1,193,335,400.00 1,193,335,400.00 长期借款1,193,335,400.00 1,193,335,400.00 负债合计1,315,611,598.001,315,611,598.00一、流动负债1.应付票据，共121笔，账面价值为85,949,040.00元，账面值无调整。应付票据全部为银行承兑票据。评估人员首先审核报表、总
3、账、明细账的一致性，在核对一致性的基础上查阅了原始凭证，进行了应付票据的盘点。经核实后，对应付票据的账面值真实予以确认，为实际应承担的债务，以账面值确定评估值。2.应付账款，共33项，账面价值为29,188,015.69元，账面值无调整，为应付的工程质量保证金、工程暂估款等。评估人员首先核对了明细账、总账、报表的一致性，然后审核有关的原始凭证，分析应付账款的性质及款项发生时间，评估人员确认应付账款真实存在，属实际应承担的债务，故应付账款以账面值确定评估值。3.其他应付款，共16项，账面价值为6,496,816.69元，账面值无调整。其他应付款主要为工会经费、预提领导年薪、贷
4、款利息等。评估人员首先审核报表、总账、明细账的一致性，在核对一致性的基础上抽查其原始凭证，审核其业务内容及性质。其中，其他应付款评估明细表弟13项预提领导年薪，在2008年1月18日已按计提金额全部发放；第15、16项应付银行贷款利息为两笔长期借款利息，凤凰化肥根据7.83%的年利率计提2007年12月21日到2008年1月14日的利息。通过以上程序，评估人员确认其他应付款是真实存在，属实际应承担的债务，故其他应付款以账面值确定评估值。1.应付工资账面价值为122,197.55元，账面值无调整。评估人员首先审核其报表、总账、明细账的一致性，然后审核其内容。经审核，应付工资为
5、公司按规定计提的1月份职工工资。经审核，账面价值真实，以账面值确定评估值。2.应交税金，共3项，为应交的土地使用税、印花税和个人所得税，账面价值为520,128.07元，账面值无调整。评估人员首先审核其报表、总账、明细账之间的一致性，然后对其计税依据、完税凭证进行复核，经审核，应交税金的账面价值真实，以账面值确定评估值。一、长期负债1.长期借款，共3项，账面值1,193,335,400.00元，全部为借款本金，账面值无调整。长期借款共三笔，其中两笔为担保贷款，一笔为委托融资性质的借款。根据凤凰化肥提供的贷款合同，借金额及担保状况见下表：金额单位：人民币元序号合同号币种本金月
6、利率保证人12007年滕州借字0016号人民币300,000,000.00浮动山东辰龙能源集团有限公司2建鲁枣滕国贷保2007字第01号人民币593,335,400.00浮动山东辰龙能源集团有限公司3滕州市工商银行办理间接银团贷款人民币300,000,000.00总计 1,193,335,400.00 评估人员核实了报表、总账、明细账及借款合同的一致性，向企业索取了原始合同、担保合同，核查了偿还利息情况。评估人员了解到长期借款第3项属于间接银团贷款。滕州凤凰化肥有限公司与山东滕州辰龙能源集团有限公司于2007年2月1日签订了委托融资协议，协议规定山东滕州辰龙能源集团有限公司
7、为贷款主体，但凤凰化肥承担贷款全部借款费用、本金及利息。经审核，长期借款的账面值真实，以账面值确定评估值。二、评估结论及分析流动负债评估值为122,276,198.00元，无增减值变动；长期负债评估值1,193,335,400.00元，无增减值变动。详细情况见下表：金额单位：人民币元科目名称账面价值调整后账面值评估价值增值额增值率%一、流动负债122,276,198.00122,276,198.00122,276,198.000.000.00应付票据85,949,040.0085,949,040.0085,949,
