2018年新征管法个税改革要点及财税规划

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1、新征管法个税改革要点及财税规划主讲内容第一部分、将修订征管法对我们的影响第二部分、个税改革的方向第三部分：个人所得税新政剖析及纳税规划第四部分、个人股权转让涉税问题分析与筹划路径第五部分：涉及中高收入者个税主要政策第六部分：目前企业“常见个人所得税避税方式”的风险第七部分、拟上市（挂牌）公司个税风险实现与相关法律的衔接与《行政强制法》相衔接引入“税收利息”来取替现有“滞纳金”的功能，利率由国务院结合人民币贷款基准利率和市场借贷利率的合理水平综合确定，以与《行政强制法》中的滞纳金相区别。完善税收行政强制执

2、行程序，税务机关临时采取扣押等税收保全措施时，应在24小时内向县以上税务局（分局）局长报告并补办批准手续。与《刑法修正案》（七）相衔接将“偷税”改为“逃避缴纳税款”，即纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。规定因过失造成少缴或者未缴税款的，承担比逃避缴纳税款较轻的法律责任，减轻纳税人负担。增加对自然人纳税人的税收征管规定明确纳税人识别号制度的法律地位纳税人识别号是税务部门按照国家标准为企业、公民等纳税人编制的唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识。税务部门通过纳税人识

3、别号进行税务管理，实现社会全覆盖。纳税人签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时，应当使用纳税人识别号。明确纳税人自行申报制度的基础性地位《征求意见稿》规定，纳税人、扣缴义务人应当依法自行计算应纳税额和扣缴税款，如实办理纳税申报，并对其纳税申报、扣缴税款申报的真实性和合法性承担责任。增加对自然人纳税人的税收征管规定强化自然人税收征管措施向自然人纳税人支付所得的单位和个人应当主动提供相关支付凭证。将税收保全和强制执行措施扩大适用于自然人。税务机关可以对自然人纳税人取得收入单位与纳税

4、相关的账簿和资料进行税务检查。相关部门对未完税不动产不予登记。建立税收优先受偿权制度纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可以纳税人欠缴税款为限，对其不动产设定优先受偿权，在纳税人处置时优先受偿。引进预约裁定制度纳税人可以就其预期未来发生、有重要经济利益关系的特定复杂事项向税务机关申请预约裁定。纳税人遵从预约裁定而出现未缴或少缴税款的，免除缴纳责任。预约裁定应由省以上税务机关作出。扬州地税局试行大企业税收预约裁定服务规范税收征管的时效一般情况下税务机关应在5年内对纳税

5、人的税收义务进行确认。对未登记、未申报或者需立案查处情形的追征时效由无限期改为15年。对欠税追征时效，由原来的无限期改为20年。健全争议解决机制的内容涉及税款的税收争议实行复议前置在直接涉及税款的行政处罚上发生争议的，将复议作为税收争议解决的必经程序，以体现“穷尽行政救济而后诉讼”的原则。鼓励通过和解、调解解决争议和解、调解是税收行政争议双方在各自利益均得到照顾的情况下达成的折衷结果，具有其他纠纷解决方式所不具有的优势，故将其上升为法律。行政复议中引入“不利变更禁止”原则《征求意见稿》规定，行政复议机关

6、不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。买房买车缴社保都要登记纳税人识别号征求意见稿中列举了纳税人签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时都将使用纳税人识别号。有税务人士分析，包括买车等达到一定金额的大宗消费可能都将登记纳税人识别号，银行存取款需要登记号码也不无可能，纳税人识别号就是要起到监控纳税人收入和支出的作用。税务部门就是要通过纳税人识别号实现社会全覆盖，进行税务管理。主讲内容第一部分、将修订征管法对我们的影响第二部分、个税改革的方向第三部分：个人所得税新政剖析及纳税规划第

7、四部分、个人股权转让涉税问题分析与筹划路径第五部分：涉及中高收入者个税主要政策第六部分：目前企业“常见个人所得税避税方式”的风险第七部分、拟上市（挂牌）公司个税风险2017年个税改革的最新动态2017年个税改革最新消息:个税改革方案或2020年实施?2017年个税改革最新消息:2017年个税利率一览表个税征管系统有望2018年建立强化对高收入人群的税收管理我国正在加快税收信息系统建设，有望在2018年实现征管数据向税务总局集中，建成个人税收征管系统，并实现该征管系统与个人收入和财产信息系统互联互通。同时

8、，为了顺应自然人纳税人数量多、管理难的趋势，我国将从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。中国政府2018年实施全球征税CRS时代到来2017年5月9日关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告存量个人账户包括低净值账户和高净值账户，低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于一百万美元（简称“一百万美元”，下同）的账户，高净值账户是指截至2017年6