企业财会人员要有防诈骗的意识

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1、企业财会人员要有防诈骗的意识日前，西安灞桥区法院审结一起诈骗案，不法分子冒充公司领导，通过向财务人员提出转账要求，16万元被不法分子骗得后，公司将该财务人员告上法庭索赔。法院最终判决会计承担30%的责任。这一案例的发生让作为X络诈骗高危人群之一的财会工人人自危。会计人遭遇X络诈骗的案例屡见不鲜，只是因为骗子太过狡诈吗？并不尽然。建立健全了财务管理制度和内控制度的企业，会将骗子排除在“防火墙”外。会计人遭遇X络诈骗后，该承担怎样的责任？这依然与企业内部治理机制健全情况和执行情况密切相关。X络诈骗手段多样防不胜防福建乐丰律师事务所主任林建章承接过多起财会人员X络受骗案件，他在接受中国会计

2、报记者采访时分享了两个真实案例，以期引起财会人员的高度重视。某工程实施单位投标一个项目，需要将保证金打到业主账户。在分公司财会人员与总公司财会人员对接时，使用将招标文件中的保证金账户信息拍照发给总公司的财会人员。在此过程中，不法分子利用技术手段替换账号，并将分公司财会人员发出的聊天图片进行掉包。总公司财会人员并没有去核实账号以及图片的真实性，就直接按照被掉包图片上的账户信息将资金转出，给企业造成巨额损失。虽然单位选择报案，但由于幕后操纵者属境外组织，破解此案困难重重。还有一家外贸企业跟境外客户有密切的业务往来，但企业邮箱被黑客盗取，黑客进入邮箱后查看到该企业正与境外客户商讨要支付某笔

3、货款，就直接使用该邮箱给境外客户发送邮件，通知客户更改收款账户，诱骗境外客户将货款支付至黑客指定的账户。“现在，商业往来时经常使用X络工具进行沟通、洽谈协议甚至转款等，这让不法分子盯上了X络工具。由此发生的诈骗行为，确切地说是X络进步的副产品。”西安弘多电子技术有限公司财务负责人付秀炜说。在对外经济贸易大学国际商学院副院长、教授陈德球看来，X络诈骗手段的多样性及隐蔽性，让企业和财会人员防不胜防。较之大型企业，大多数中小企业更容易发生财会人员X络受骗事件。诸多案例足以说明，受骗公司缺乏严谨的财务制度、内控制度、风险管理制度、预算制度等，付款等流程也没有按照严格的规章制度去执行；公司过于

4、强化老板的权威、长官意志，或是财务没有严格的授权审批、相互制约的监督机制等；财会人员没有恪守职业道德等，这些都是企业被骗的内在因素。“企业外部环境极为复杂，唯有内部环境是可以控制的。严谨、完善的财务制度和内控机制，是确保财会人员不被外界威胁、有效化解风险的重要保障。”一位不愿具名的企业财务负责人如是说。据这位负责人介绍，自己所在企业就在近期遭到不法分子袭扰。有人盗用了企业法人代表的联系方式等信息，通过建群以法人代表口吻向财会人员发布转账命令，同时对合同、单位印章等进行伪造，设置虚拟交易场景。好在财会人员基于企业严格的财务制度、完善的内控环节以及层层付款审批流程的约束，没有执行“命令”

5、，而是主动向上级核实。企业通过IT技术予以甄别，发现交易确实存在问题后及时报案，避免了一次巨额经济损失。由此可见，完善的企业财务、内控制度和较高的财会人员个人职业道德操守，对于企业有效防范诈骗行为至关重要。遵守规章制度加强防范意识亡羊补牢，为时未晚。然而，已经“摊上事儿”的企业和财会人员该如何应对？对于企业因财会人员个人的问题而造成的企业损失，又要如何界定财会人员的责任？法律界人士认为，其实这需要从不同的角度去判断。“财会人员责任的界定是依附于对财会人员过错程度的评估。如果基层财会人员付款是严格按照企业财务制度执行，且自身无任何过失的，在X络诈骗案中财会人员属于纯粹的受害者，不需承担

6、责任；如果企业损失纯粹是因为财会人员违反企业规章制度造成的，按照劳动法及劳动合同法相关规定，企业可以视财会人员过错程度要求其赔偿部分损失或全部损失。”林建章告诉记者。对此，张万萍也认为，如果财会人员是过错方，企业应通过法律途径收集相关证据，比如财会人员跟客户的邮件往来等，然后依据法律评估财会人员过错程度，进而要求财会人员个人承担相应责任。针对财务人员诈骗的案件涉案金额普遍较大，无论是上述哪种情形，会计人一旦被骗，都将承受或大或小、有形无形的损失。因此，林建章建议，企业财会人员自身要有防诈骗的意识，时刻绷紧安全弦，而严格遵循财务制度，既是维护企业利益的利器，又是自保的法宝。“老板或许有

7、时候是真的急用钱，财会人员应当密切配合，但前提是遵守章程。财会人员在日常也要向管理者传递遵守财务章程是为企业利益着想的观念，争取他们的理解。”此外，林建章还建议，财会人员应尽量避免使用、邮箱传送企业的机密文件，确需使用也应当加强技术保障。同时，财会人员一旦发现自己被骗，要在第一时间报警，以便警方及时采取相应措施为企业止损。“作为企业管理者，我们有意为基层财务人员提供更多的训练、教育机会，帮助财务人员提升识别、防范X络受骗的经验和能力。在内部培训时，我们会有