记账凭证管理规定

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1、湖北东神楚天化工有限公司企业标准0/CTGL-JY-026-2014记帐凭证管理规定2014-04-01实施2014-03-20发布湖北东神楚天化工有限公司发布记账凭证管理规定1范围本规定适用于本公司会计人员取得、填制与保管记账凭证工作的管理。2术语和定义2.1记账凭证是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会H•分录，作为记账直接依据的一种会H•凭证。3职责3.1会计人员：负责审核无误的原始凭证，填制正确的记账凭证。3.2出纳：负责核对记账凭证现金及银行存款等科0的金额。3.3会计主管：审核记账凭证的内容真实、正确性。4管理内

2、容4.1记账凭证的基本内容4.1.1记账凭证的名称。4.1.2填制记账凭证的曰期。4.1.3记账凭证的编号。4.1.4经济业务事项的内容摘要。4.1.5经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向。4.1.6经济业务事项的金额。4.1.7记账标记。4.1.8所附原始凭证张数。4.1.9会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。4.2记账凭证填制的要求4.2.1记账凭证各项内容必须正确、完整。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。4.2.2记账凭证口期的填写。记账凭证的日期应按编制当天日期填写。有些属于当月经济业务，如费川的分配或成本、利润的结转等调整分录和结账分录的

3、记账凭证，耑要到以后月份才能编制凭证的，应填写当月月末的口期。4.2.3记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，系统可以采用分数编号法编号。4.2.4记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同I々容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。4.2.5记账凭证的附件张数应与原始凭证的附件张数一致。4.2.6除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。4.2.7记账凭证摘要的填写。4.2.7.1经济业务摘要必须淸楚、简明扼要。摘要应与原始凭证内容一致。能正确反

4、映经济业务的主要A容，表述简短精练。应能使阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征，判断出会计分录的正确与否，一般不必再去翻阅原始凭证或询问有关人员。4.2.7.2对反映不同经济A容的同一张记账凭证，每项经济内容准用对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。4.2.7.3收支的结转和费用预提摊销等应注明相应期间。4.2.7.4往来业务的凭证、借款和报销业务摘要应具备对方单位名称或个人姓名及所属部门。4.2.8记账凭证的会计科目应根据原始凭证的相关

5、Aj容填写。4.2.9正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根裾国家统一会计制度的规定和经济业务的A容，正确使用会计科目和编制会

6、计分录，记账凭证借、贷方的金额必须相等,合计数必须计算正确。4.2.10会计电算化系统的记账凭证闪容应与打印出的纸质版的记账凭证

7、Aj容一致。打印出的记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员、会计人员、出纳和会计主管的印章或签字。4.3记账凭证编制的方法4.3.1日常收支业务摘要的编写要规范统一。根据业务量的大小，分别设置3人一5人以上编制记账凭证，所有人员力求使用统一格式、统一措辞。这样使得会汁账簿的摘要体现整体一致性，更重要的是能够充分发挥计算机查询系统屮“模糊查询”板块的功能。所以，对日常收支业务采用“主语+谓语+宾语”的句式。即具备经济行为的主体、对象和A容三个

8、最基本的要素。4.3.2摘要的编写要“简”而“明”。太过于简的摘要，不能把经济内容表达清楚。因此要在计算机设定的摘要字数抓住重点，将经济A容尽可能全而地表述出来。4.4记账凭证的更正要求4.4.1填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。4.4.2在审核纸质记账凭证过程中发现错误时，应立即修改计算机会计软件系统的记账凭证内容，然后在纸质记账凭证用正确的更正方法修改凭证内容并加蛊会汁人员印章。4.4.3已记账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以填制一张与原内容相同的记账凭证，金额用红色字体填写，并在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用重新填制一张正确的记账凭证，注明“

9、订正某月某日某号凭证”字样。4.5记账凭证的审核要求4.5.1审核是否按己审核无误的原始凭证填制记账凭证。记录的内容与所附原始凭证是否一•致，金额是否相等；所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。4.5.2审核记账凭证所列会计科0（包括一级科0、明细科目）、应借、应贷方向和金额是否正确；借贷双方的金额是否平衡；明细科0金额之和与相应的总账科0的金额是否相等。4.5.3审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。若发现记账凭证的填制有差错或者填列