内部财务会计控制制度—财会信息化

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1、铁通公司内部财务会计控制制度————财会信息化总则第一条为了充分发挥财会信息化对财务工作的作用,保障实现财会信息化单位的会计数据及相关会计资料合法、真实、准确、完整，根据《铁道通信信息有限责任公司财务信息系统管理若干规定》的整体要求及财政部、铁道部有关规定制定本制度。第二条本制度适用于实现财会信息化的单位。财会信息化的组织控制第三条各单位应建立财会信息化岗位责任制，明确各岗位的职责分工，做到岗位分工明确、相互制约，对不相容业务岗位相应分离，对不同的软件进行职能分工。第四条财会信息化工作岗位一般应按信息化工作主管、系统维护员、操作员和信息化会计档案管理人员设立。第五条信息化工作主管。全面

2、负责财会信息化工作。根据统一要求制定本单位财会信息化工作发展规划，负责与企业信息化系统中其他部门之间的合作，监督检查各信息化工作岗位对经济业务的处理过程和结果，保障财会信息化工作的顺利进行。信息化工作主管一般由单位财务负责人或会计主管人员担任。第六条系统维护员。负责保证计算机硬、软件正常运行，向企业信息化系统中的其他子系统提供数据，收集系统运行中的问题，向上一级系统维护员汇报软、硬件运行状态，保障本单位财务系统网络的正常运行。对不同软件的职能进行授权，对信息化岗位进行授权，对各岗位的操作密码进行设置并书面密封存档，保管与系统安全性相关的系统文档及相关硬件资料。不得进行直接与单位经济业务

3、密切相关的会计处理操作。系统维护员必须具备一定水平的计算机硬件及软件知识，即达到铁道部财务司规定的会计电算化中级以上水平，同时必须具备会计从业资格。第七条操作员。负责利用软件对单位内的经济业务进行会计记录、核算，并就核算结果生成会计帐薄、会计报表和有关资料。操作员必须具备会计从业资格和计算机基本操作水平，即达到铁道部财务司规定的会计电算化初级以上水平。第八条beconsistentwithinthesamedisk.Alternateunifiedcorerequirementsplacedontheterminalstripterminals,onlineidentityandens

4、urethecoppercoreisnotexposed.6.4.6enclosurewithinthesametothecablecoreprovidesbindingintoacircle,harnesstiespacingisgenerally100mm;branchofficesshallbebindingonbothends,eachcore信息化会计档案管理人员。负责收集、整理、保管会计数据的电子数据文档，制定数据备份与恢复的相关规定并存档；负责保存与信息化相关的程序的电子文档及资料。财会信息化的操作控制第一条各单位应建立健全财会信息化操作管理制度，制定上机守则与操作规程，

5、明确规定上机人员对软件的操作内容及权限。第二条建立操作日志制度，并定期对操作日志进行检查、记录。第三条操作人员不能擅自向任何人提供任何资料和数据，不得利用任何工具对使用的软件进行修改。第四条对于已记帐和已结帐的业务，必须通过编制记帐凭帐进行更正，不可直接进行数据库的操作。第五条开机后，操作人员不能擅自离开工作现场。第六条制定数据备份及恢复制度，并严格遵守做好数据的备份、保存工作。财会信息化的安全控制第七条各单位必须限定各软件操作员具体工作范围，要根据系统提供的功能严格限制操作范围。出纳人员仅可对帐务系统中的现金、银行存款日记帐进行查询及系统中的纯浏览功能进行操作。会计凭证的制证人员负责

6、根据实际发生的经济业务事项进行计算机制作会计凭证，并对其编制的会计凭证负责。审核人员负责对他人处理的计算机自制原始凭证、记帐凭证进行审核，经审核无误后的记帐凭证才可登记入帐。与企业信息化系统中其他子系统及与外部系统的数据传递功能必须指定专人操作完成。第八条为操作人员制定相互独立的密码、身份确认策略。第九条备份留存档案的数据应与正在操作的数据从物理存贮介质及存放位置上相隔离。第十条充分了解系统自身提供的网络及系统软件的安全性能，在保证工作正常进行的情况下，利用和使用好这些安全性能，并维护好系统的安全体系机制。第十一条各单位要做好环境保护、安全控制，尽量减少外界因素所致的计算机故障，保障硬

7、件的正常运行。财会信息化的数据输出控制第十二条各单位要加强对财会信息化系统中输出的数据的管理，建立健全相关制度。第十三条beconsistentwithinthesamedisk.Alternateunifiedcorerequirementsplacedontheterminalstripterminals,onlineidentityandensurethecoppercoreisnotexposed.6.4.6enclosurewithi