《国家税收》模拟试题1-4及答案

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1、《国家税收》模拟试题（一）一、名词解释1、出口退税：是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增植税和消费税。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。2、小规模纳税人：会计核算不健全、年应税销售额在规定的标准以下的增值税纳税人。3、税收保全：是指在规定的纳税期之前，税务机关为保证税款及时足额入库，依法对有逃避纳税义务行为的纳税人可以用作缴纳税款的货币或者实物采取的限制处理或转移的强制措施。4、起征点：是根据税制规定对征税对象确定的征税的起点。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就

2、其全部数额征税。5、税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。二、填空题1、税收三要素是指征税对象，纳税人和税率。2、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。3、征税对象属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。4、计算应纳税所得额时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。5、税收征收制度是所得税制度的核心。6、一般而言，税收管辖权包括地域管辖权和居民管辖权。7、新修订的契税征税范围是为转让土地及其土地上的附着物而订立的契约。8、乘人

3、汽车、摩托车和各种非机动车辆是按辆计征车船使用税。9、伪造印花税票的，由相应税务机关提请司法机关追究其刑事责任。10、城市维护建设税是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。三、单项选择题。1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（C）。A7％B10％C13％D17％2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关3、股息、利息、红利所得，以（B）为应纳税所得额，A每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（D）。A盈利

4、B不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（D）时代收代缴税款。A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。A不允许B限定条件准予C准予D无条件7、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（B）。A增值税B消费税C资源税D营业税8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（D）的企业所得税税率。A33％B30％C24％D15％9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（A

5、）。A40％B50％C80％D120％10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（D）。A对广告部门赞助的广告性支出B对有意联营单位的赞助支出C担保人承担的被担保人的贷款本息D税收的滞纳金四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号）1、下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCD）。A婚姻介绍所的劳务收入B医院的医疗服务收人C农业机耕站的机耕收入D纪念馆的门票收入E展览馆展销服装的收入2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（ABCDE）。A国有企业、集体企业B私营企业C股份制企业D合营企业、合作企业、合伙企业E外商投资企业、外国企业3、从增值税计税方法看，

6、小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（AB）。A销售额的确定方法一致B进口货物应纳税额和计税方法一致C对专用发票的使用规定一致D对税款抵扣的规定一致E使用的税率一致4、下列个人所得，适用20％比例税率的有（ABD）。A劳务报酬所得B偶然所得C个体工商户的生产，经营所得D特许权使用费所得E工资收入5、下列企业所得税的纳税义务人包括（ABCD）。A国有企业B集体企业C私营企业D联营企业E个体户五、简答题1、简述什么是纳税人和负税人？两者的关系如何？答：纳税人即纳税义务人，是税制规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税主体。负税人即实际或最终负担税款的单位或个人。两者的关系：在同一税种中纳

7、税人和5负税人可以是一致的也可以是不一致的，如果纳税人能够通过一定的途径把税负转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否则，纳税人同时也是负税人。在税收法律规范中应尽量使纳税人与负税人保持一致，以便使税收负担落到明处，从而有利于政府贯彻各项税收工作。2、我国增值税制度中不得抵扣的进项税额包括哪些？答：我国增值税制度中不得抵扣的进项税额包括：①纳税人购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其