固定资产帐卡物一致性全过程管理

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1、经贸实践2017,21,187I定资产帐卡物一致性全过程管理王丽女昌国网六安供电公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：电网企业是资产密集型企业，资产分布广、使用部门多、变动频繁。固定资产、在建工程和工程物资在资产总额中所占比重较大，企业效益主要来源于设备的稳定和持续运行，做好资产管理工作对电网企业尤为重要。通过对固定资产全过程管理，实现资产财务管理与资产实物管理统一和联动，账、卡、物动态一致;实现资产安全完整，资产的效能和效用最优;实现资产配置科学合理，集团整体效益最大化。关键词：固定资产;帐卡物…致;全过程管理;作者简介：王丽娟，国网六安供电

2、公司。定资产帐卡物一致性全过程管理的背景（一）适应电力体制改革的需要。按照输配电价改革的定价政策，资产成为电价核定的重要因素，是核定折旧费、维护费、管理费等主要电网成本的计算依据。随着成本监审工作的深入，外部监管部门对电网企业资产状况及管理工作的挖掘会逐步加深，而扎实的、粗细有度的资产管理方式，将会有效提升电网企业的未来收益，规范电网企业的经营行为，拓展电网企业的效益空间，电力体制改革也必将带来电网企业经营方式及管理模式的转变。（二）开展财务精益化管理的需要。财务管理的一项重要工作是能够精准地开展辅助决策及分析评价，而多数财务评价指标均与资产信息

3、有关。目前，随着各项财务辅助决策及财务精益化管理工作的开展，对设备资产数据的分析维度也日渐精细，不仅仅局限在资产价值、分类、来源、电压等级、成本费用等方面，需要从更深更广的维度进行分析决策，为公司经营发展出谋划策，管理需求对业财的融合度提出了更高的要求。（三）建设两个一流企业的需要。为实现两个一流卓越企业的战略性A标要求，需要更加扎实精益的设备资产管理基础，需要不断优化完善账卡物对应的管理模式，“资产优良”的基础是优秀的账卡物管理工作。在建设规划、设备实物评价、资产全寿命周期管理等精益的管理需求中拓展了对设备资产基础信息的需求，需要按照卡片建立成

4、木收益的分摊机制，形成卡片动态维护更新的评价模式，进一步提升账卡物一致性。定资产帐卡物一致性全过程管理的主要做法（一）资产新增阶段管理1、分辨项目的资金属性。项目可研报告中需明确列示设备资产清单，审核其项目列支的必要性及资金属性划分的准确性。建立项0实施后评价机制，评价项0实际实施的内容与可研列示内容的吻合度，对差别较大的进行专业考核，以此不断提升可研编制的准确性及规范性。2、明确项目的转资时限。220千伏及以上电网工程在竣工投运后90H内将批准的工程结算书交财务部门；110千伏及以下电网工程在竣工投运后45日内将批准的工程结算书交财务部门；其他

5、小型棊建及技改工程在投产后30口N将批准的工程结算书交财务部门，并配合财务部门做好工程竣工决算工作。对不能按期完成工程结算，影响竣工决算编制和转增固定资产的单位和部门要明确责任，严格考核。3、明晰项目的转资流程全面梳理项0竣工验收等设备新增业务流程，结合财务项0转资流程，绘制财务业务三级流程衔接图，实现“工作流、价值流、信息流，三流合一”。通过设备、资产管理系统中的工作流、“工作联系单”等形式，加快设备资产信息传递和协同处理，有效解决新增资产的滞后性问题。（二）资产变动阶段管理1、资产调拨。资产调拨包括资产调入和调出两种情况，造成实物的移动和资产

6、的价值转移，调入和调出单位的业务部门对实物进行对应处理，更改设备状态，财务部门则同步更新维护资产卡片信息。2、技术改造。资产归口管理部门实时跟踪技改项目的进度，将技改项目资产的动态情况实时反映给相关业务部门和财务部门，以及吋更改该技改资产的线上状态和数据，做到实物状态和价值数据动态联动、保持一致。3、资产拆分。资产拆分的流程环节较多，从业务部门提供证据中请、填写拆分信息表，业务部门更改设备状态到财务部对其价值进行转移处理、冻结卡片以及后续相关会计核算处理。要求业务部门专项专人，及吋跟进，对价值管理的财务部门进行末端控制。（三）资产退出阶段管理1、

7、加大资产退出源头管控。将对资产退出及设备鉴定的管理关口提前至项目可研和项目库建设阶段，实施资产退出计划管理，将其固化至PMS和ERP系统，实现资产退役、调拨及报废业务从源头发起，提高业务执行的规范性。2、规范资产再利用管理。优化完善资产再利用管控机制，促使运检、物资等业务部门搭建再利用设备库，完善线下审批出入库手续，部署账卡物联动调整程序，加强设备退役审批，鉴定、回收入库以及保管处置等关键环节的管理。设备管理部门及时更新设备卡片的相关信息，并通知固定资产管理专责同步更新，做到账卡物一致。3、加强资产报废管理。以设备管理部门提出设备退出申请作为设备

8、资产退出的起点，前端主要衔接固定资产毁损流程，同时设置变更设备资产状态、联动更新相关信息作为关键节点。后端主要衔接报废资产物资合同合同履