注册会计师《经济法》复习要点：证券法

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1、注册会计师《经济法》复习要点：证券法【一】证券交易所可以依法作出对股票不予上市、暂停上市、终止上市的决定，对证券交易所的上述决定不服的，可以向证券交易所设立的复核机构申请复核。上市交易条件　暂停交易条件　终止交易条件　（1）经核准已公开发行；（2）股本总额不少于人民币3000万元；（3）公开发行的股份达到股份总数的25%以上；股本总额超过人民币4亿元的，该比例为10%以上；（4）最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。　（1）股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（2）不按照规定公开其财务状况，或者对

2、财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）公司有重大违法行为；（4）公司最近3年连续亏损；（5）其他情形。　（1）股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；（2）不按规定公开其财务状况，或作虚假记载，且拒绝纠正；（3）最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；（4）公司解散或者被宣告破产；（5）其他情形。　股票暂停交易第（1）条，“公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件”包括两个方面的含义：①公司股本总额不足人民币3000万元；②公司公开发行的股份减

3、少到股份总数的25%以下（股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例减少到10%以下）。　　【二】公司债券发行的条件应当符合的条件　不得发行的情形　（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；（2）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；（3）公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策；（1）前一次公开发行的公司债券尚未募足；（2）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状

4、态；（3）违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途；（4）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingt

5、heregionalpositionandachieve（4）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平；（6）公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷：（7）经资信评级机构评级，债券信用级别良好。　（5）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏：（6）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。　　　公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。　　【三】权益披露情形的归纳

6、达到5%　通过证券交易所的证券交易　3日内报告并公告　3日内不得买卖该上市公司股票　增减5%　通过证券交易所的证券交易　3日内报告并公告　2日内不得再行买卖该上市公司的股票　5%～20%　不是上市公司的第一大股东或实际控制人（持有上市公司的股份）　简式权益变动报告书　上市公司第一大股东或实际控制人（持有其他上市公司的股份）　详式权益变动报告书　20%～30%　不是上市公司的第一大股东或实际控制人（持有上市公司的股份）　详式权益变动报告书　上市公司第一大股东或实际控制人（持有其他上市公司的股份）　详式权益变动报告书聘请

7、财务顾问　　　【四】要约收购的程序编制并报以要约方式收购上市公司股份的，收购人应当编制要约收购报告书，提交书面报告，同时作出提示性公告。（非正式公告）　5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thuspr

8、otectingtheregionalpositionandachieve送上市公司收购报告书　公告收购要约　收购人依法报送上市公司收购报告书之日起15日后，中国证监会没有表述异议的，公告其收购要约。　收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外。　在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。　收购人作出公告