代缴费现场检查方法与技巧

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1、中间业务──代理代缴费业务说明代缴费是指银行机构依据与委托单位代理收费的协议，通过银行机构营业网点、电话银行、网上银行、自助银行等多种渠道，方便、快捷地为客户办理各种缴费的业务。代缴费业务具有以下特点：1．代缴费属于代理业务，银行机构不垫款。2．代缴费可采用多种业务渠道，如柜面代缴、电话银行代缴、网上银行代缴、自助设备代缴等。业务操作流程营业网点操作流程1．受理业务。在与委托单位签订协议后，银行机构开始受理协议中约定的代缴费业务。2．提供缴费号码。审核客户提供缴费所涉及的缴费账号，同时审核客户提供的账户对应的户名等信息，防止出现串户现象的发生。3．收取缴费金额。根据客户的意愿收取相关的缴

2、费金额。转账交费的输入或划卡输入缴费的账户信息，现金交费的收取现金。4．打印业务凭证。将客户缴费的相关信息以及缴费的金额打印在业务凭条上。5．客户确认。将打印的业务凭条交由客户进行确认，确保缴费业务的准确性。6．日终账务处理。银行机构网点营业终了，根据该业务种类进行轧账工作，并将收取的代理缴费资金划转到指定账户内，使缴费金额与实际现金相符，做到账实相符。7．清算账务。根据代缴业务的金额与代理单位进行资金清算，实现账务的及时清算。电话银行、网上银行、自助银行操作流程1．客户输入注册账户或办理缴费业务账户的账号。2．客户输入缴费号码。3．客户输入缴费金额。4．客户确认。现场检查流程内部控制制

3、度的建设与执行内部控制制度1．检查方法：①查阅现有代缴费业务各项规章制度；②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；③将现有各项代缴费业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2．风险提示：1097中间业务──代理①未建立代缴费业务管理办法和操作规程；②未建立健全的代缴费业务岗位责任制；③岗位分工不合理；④现有代缴费业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符；⑤未及时修改和完善代缴费业务内部管理制度。授权管理1．检查方法：查阅银行机构各级授权开办代缴费业务的文件。2．风险提示：①未经上级行授权开办代缴费业务；②超越授权范围经营业务。业务操作1．检查

4、方法：查看代缴费业务档案和相关传票。2．风险提示：未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。基础工作1．检查方法：查看代缴费业务档案资料。2．风险提示：代缴费业务手续不完备；代缴费业务资料不齐全；有关代缴费业务账务核算不及时。风险管理风险识别1．检查方法：查阅代缴费业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈。2．风险提示：为不符合要求的客户办理代缴费业务。风险控制1．检查方法：与有关业务人员座谈、查阅内部管理制度；查阅部门职责及员工岗位责任制；查阅职工休假登记表和工作交接登记簿，与职工座谈。2．风险提示：未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任；对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换

5、和强制休假制度。风险评估1．检查方法：查阅代缴费业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈。2．风险提示：未建立代缴费业务风险防范预案。合规性对业务合规性的审查1．检查方法：①查阅签订协议；②调阅代缴费业务相关凭证；2．风险提示：1097中间业务──代理①是否签订合作协议，明确相互合作关系；②账务处理过程是否按照协议要求处理，是否符合会计制度要求；③缴费号码是否与客户提供的相符。会计核算管理1．检查方法：调阅代售代缴费业务相关的总账、分户账和相关会计凭证。2．风险提示：①未将代缴费业务纳入全行统一会计核算；②总账、分户账没有定期核对，账账不符。监督检查1．检查方法：查阅内部审计及业务管理部门

6、对代缴费业务的检查报告及有关整改报告。2．风险提示：①未建立定期检查制度；②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分；③对检查出的问题没有及时处理；④对审计、检查建议的落实整改不够及时。检查依据1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）3．《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕第5号）4．《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）5．《企业会计准则》（财政部令〔2006〕33号）6．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）7．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）8．《商业银行授权、授信

7、管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）9．《商业银行信息披露办法》（银监会令〔2007〕7号）10．《银行卡业务管理办法》（银发〔1999〕17号）11．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）12．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监令〔2007〕5号）银行机构涉及代缴费业务的内部控制制度；其他涉及代缴费业务管理的有关法律法规和文件。1097中间业务──代理业务操作流程图1097中间业务──代理现场检