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时间:2018-10-08
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1、1.明光有限责任公司经股东会批准,将盈余公积500000元转增资本。要求:根据所给的经济业务编制会计分录。借:盈余公积500000贷:实收资本5000002.公司人力资源部王小彬出差,借差旅费3000元,以库存现金付讫。要求:根据所给经济业务编制会计分录。借:其他应收款3000贷:库存现金30003.2012年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1)3月2日,以银行存款购入A上市公司股票100万股,每股10元,另发生相关的交易费用3万元,并将该股票划分为交易性金融资产。借:交易性金融资产——成本1000投资收益3贷:银行存款1003(2)3月31日
2、,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.90元。借:公允价值变动损益110贷:交易性金融资产——公允价值变动110(3)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股10.10元。借:交易性金融资产——公允价值变动120贷:公允价值变动损益120(4)5月10日,将所持有的该股票全部出售,所得价款1025万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。要求:逐笔编制甲上市公司上述业务(1)~(4)的会计公录。(交易性金融资产科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)借:银行存款1025贷:交易性金融资产——成本1000——公允价值变动10投资收益15借:公允价值变动损
3、益10贷:投资收益104.某企业2010年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款,借款本金为100000元,季度利率为8%,按季度预提利息,到期一次支付本息。要求:编制取得借款、计提利息、偿还借款的分录。(1)2010年7月1日取得借款的分录为:借:银行存款100000 贷:短期借款100000(2)2010年9月30日计提利息的分录为:借:财务费用8000 贷:应付利息8000(100000×8%)(3)2010年12月31日计提利息的分录为:借:财务费用8000 贷:应付利息8000(100000×8%)(3)2010年偿还借款本息的分录为:借:短期借款1
4、00000 应付利息16000贷:银行存款1160005.某企业2009年12月26日销售商品一批,售价500000元,增值税额85000元,成本300000元。2010年3月8日,该批商品因质量严重不合格被退回,货款已退回购货方。要求:编制所给业务的会计分录。(1)借:主营业务收入500000应缴税费——应交增值税(销项税额)85000贷:银行存款585000(2)借:库存商品300000贷:主营业务成本3000006.某企业将一不需用的房屋出售,该房屋账面原值86000元,已提折旧57300元,取得变卖收入20000元,已存入银行。以现金支付清理费150元,营
5、业税税率为5%。要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收、计提营业税和结转清理净损益的会计分录.(1)转入清理借:固定资产清理28700累计折旧57300贷:固定资产86000(2)支付清理费借:固定资产清理150贷:库存现金150(3)取得变价收入借:银行存款20000贷:固定资产清理20000(4)计提营业税借:固定资产清理1000贷:应交税费——应交营业税1000(5)结转清理净损益借:营业外支出9850贷:固定资产清理98507.某企业对材料采用实际成本法核算,购入材料一批,买价200000元,增值税额34000元,对方代垫运费3000元(运费的增值税略)
6、。货款、运杂费和增值税尚未支付,材料尚未入库。要求:根据所给经济业务编制会计分录。借:在途物资203000应缴税费——应交增值税34000贷:应付账款2370008.根据本月“发料凭证汇总表”,A产品生产领用材料35000元,B产品生产领用材料10000元,车间管理领用材料4000元,公司总部领用材料8000元,在建工程领用材料9000元。注意:本题改一下。要求:根据所给经济业务编制会计分录。借:生产成本——A35000——B10000制造费用4000管理费用8000在建工程9000贷:原材料660009.计提本月固定资产折旧,其中:基本生产车间设备折旧30000元
7、、车间房屋折旧50000元,公司行政管理部门应提固定资产折旧6630元,专设销售机构5600元。要求:根据所给经济业务编制会计分录。借:制造费用——固定资产折旧80000管理费用——固定资产折旧6630销售费用——固定资产折旧5600贷:累计折旧9223010.某公司本月应付职工薪酬总额为210000元,其中,车间生产工人工资160000元,车间管理人员工资20000元,厂部行政管理人员工资20000元,从事专项工程人员工资10000元。要求:编制该公司月末计提职工薪酬的会计处理。借:生产成本160000制造费用20000管理费用20000在建工程10000贷:
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