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时间:2018-10-07
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1、1、零售购进服装已入库借:库存商品——服装组114000应交税费——应交增值税(进项税额)15300贷:银行存款105300商品进销差价——服装组240002、零售购进食品,未入库借:在途物资——深圳美佳食品厂9250应交税费——应交增值税(进项税额)1597销售费用——运输费325.5贷:银行存款11172.503、批发购饼干已入库借:库存商品——饼干类(夹心饼干)9440——饼干类(曲奇饼干)3952应交税费——应交增值税(进项税额)2276.64贷:银行存款15668.644、零售购服装已入库借:库存商品——服装组88400应交税费——应交增值税(进项税额)12206贷:应付票据
2、84006商品进销差价——服装组16600305、提取现金,预支差旅费(1)借:库存现金2000贷:银行存款2000(2)借:其他应收款——王林森2000贷:库存现金20006、批发销售服装借:银行存款613548贷:主营业务收入——服装类524400应交税费——应交增值税(销项税额)891487、零售购进食品,未入库借:在途物资——上海蓝天公司2736应交税费——应交增值税(进项税额)465.12贷:应付账款——上海蓝天公司3201.128、零售食品组验收入库及短缺(1)借:库存商品——食品组11386待处理财产损溢550贷:在途物资——深圳美佳食品厂9250商品进销差价——食品组2
3、6869、批发购进食品未入库借:在途物资——中山兴旺食品公司23700应交税费——应交增值税(进项税额)4029贷:银行存款277293010、水产部购进商品已入库借:库存商品——水产类1800应交税费——应交增值税(进项税额)306贷:银行存款210611、取得银行汇票一张借:其他货币资金——银行汇票存款19000贷:银行存款1900012、批发部购进食品验收入库(1)借:库存商品——饼干类(夹心饼干)16800待处理财产损溢1200贷:在途物资——中山兴旺食品公司18000(2)借:库存商品——饼干类(曲奇饼干)6175贷:在途物资——中山兴旺食品公司5700待处理财产损溢4751
4、3、食品组商品验收入库借:库存商品——食品组3840贷:在途物资——上海蓝天公司2736商品进销差价——食品组110414、批发部购食品未入库借:在途物资——中山兴旺食品公司11500应交税费——应交增值税(进项税额)1969销售费用——运输费18630贷:其他货币资金——银行汇票存款1365515、批发部销售饼干借:银行存款39429贷:主营业务收入——饼干类33700应交税费——应交增值税(销项税额)572916、预付货款借:预付账款——中山兴旺食品公司10000贷:银行存款1000017、收到银行汇票的余款借:银行存款5345贷:其他货币资金——银行汇票存款534518、支付广告
5、费借:销售费用——广告费20000贷:银行存款2000019、零售服装组收到代销品借:受托代销商品10500贷:代销商品款1050020、交纳税费借:应交税费——应交所得税17174.70——未交增值税42047——应交营业税1800——应交城建税3069.2930——应交教育费附加1315.41贷:银行存款65406.4021、零售部从批发部调来服装借:库存商品——服装组30400贷:库存商品——服装类(男西装)23184商品进销差价——服装组721622、报销差旅费并退回多余款借:管理费用1720库存现金280贷:其他应收款——王林森200023、批发部购进食品已入库借:库存商品—
6、—饼干类(夹心饼干)12000应交税费——应交增值税(进项税额)2050.5销售费用——运输费139.5贷:银行存款4190预付账款——中山兴旺食品公司1000024、批发部销售饼干借:应收账款——大新商场22206.60贷:主营业务收入——饼干类18980应交税费——应交增值税(销项税额)3226.6025、零售取得上旬收入30(1)借:银行存款401763.27财务费用296.73贷:主营业务收入——食品组12560——服装组287500——首饰组102000结转销售成本(2)借:主营业务成本——食品组12560——服装组287500——首饰组102000贷:库存商品——食品组12
7、560——服装组287500——首饰组10200026、零售购服装未入库借:在途物资——中山丰达制衣公司217500应交税费——应交增值税(进项税额)36975贷:应付票据25447527、批发购服装未入库,款未付借:在途物资——上海蓝天公司390000应交税费——应交增值税(进项税额)66328销售费用——运输费437贷:应付账款——上海蓝天公司45676528、批发购进的服装入库30借:库存商品——服装类(女时装)99000——服装类(男西
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