集团公司完善财务运行体系的构想

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1、集团公司完善财务运行体系的构想摘要：一个现代化的具备高度竞争力的集团公司必然要具备一个高效运转的财务运行体系。财务管理的好坏事关集团公司能否实现资产的安全性、盈利性、流动性的均衡，从而实现整个集团公司的长远发展。本文主要分析了目前集团公司普遍实行的财务运行体系的现状，剖析其存在的问题，并从现实角度展开了对完善财务运行体系的构想。关键词：集团；财务；体系；构想一个完整的财务运行体系囊括了财务基础设置体系、财务预算体系、财务核算体系、财务报表体系、财务分析体系以及财务风险管理体系等诸多子体系。各个子体系的有效运转保证了整个集团公司财务运行的成效。本文就各个子体系的运

2、行现状、存在的问题做出阐述，并根据目前集团公司的发展状况和未来前景对各个子体系的继续运行提出一定的建议。一、财务运行体系的现状及问题（一）财务基础设置体系目前，稍具规模的集团公司都能根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。集团公司总部设立财务部，专门负责集团公司财务管理工作，负责全面组织、协调、指导所属单位的会计核算和管理工作。随着国家及有关部门对企业资金管控的日益加强，很多集团公司都成立了财务结算中心，实现资金管理的平台化、制度化和规范化，提高资金利用率，防范资金风险。财务结算中心主要负责集团的资金集中统一管理，集团及所属单

3、位的资金业务归口结算中心管理。日常的资金结算以特定的模式实现集团资金的通盘使用，逐步实现内外部信贷筹资业务的统一管理，加强了资金调配及资金运作能力，提高了集团财务管理的效应。但是，有些集团公司财务机构职能很大程度限于会计核算和资金调拨，虽已成立了财务结算中心进行资金统一管理，但是由于整体资金的匮乏，使得结算中心未能更好地取得资金集中管理的经济效应。此外在税务筹划、财务计划与监控、决策支持等方面的职能亦相对弱化，造成财务管理职能的发挥受到很大的限制，不利于支持公司的战略发展。（二）财务预算体系在集团战略目标的指导下，集团财务部负责组织编制公司财务预算，采取相应的方

4、法，收集分析数据以确定预算定额标准、预算收入及支出规模，并在规定期限内编制预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表，定期对各项财务预算执行情况、增减变动情况等进行分析，为领导决策和调整部门预算提供准确的数据。但是很多集团公司在编制预算时普遍重视静态管理，忽视动态管理。仍采用传统的固定预算、定期预算等静态方法编制，仍以过去的经营活动为基础，确定未来的财务预算指标，忽视对外部环境的预测，致使企业财务预算指标与外部环境不相适应。当预算指标超标、经营发生重大变化时，未及时调整或追加财务预算，使其脱离实际。未建立相应的预算考核制度，造成预算的编制与执行相脱离，预算缺乏刚

5、性，影响其应有的权威性和严肃性。在分析预算执行情况时，仅将预算值与执行情况进行简单的比例计算，而没有对预算差异进行深入的、定量的分析，难以确定预算差异产生的实质原因，无法把预算执行情况与企业经营状况有机的联系。（三）财务核算体系财务核算是常态化的工作，贯穿于财务工作的始终，是目前大部分集团公司普遍注重和相对完善的一个体系。在遵守和执行企业新会计准则、现行有关的会计制度、税收政策法规上，大部分集团公司都有相对完善的制度加以规范，以全面、真实、正确地核算会计六要素，按要求编报财务报表，并对经营成果进行分析。但是财务人员在日常工作中能否严格按照国家制定颁布的与会计工作

6、相关的法律法规，实事求是、客观公正地认真审核报销单据，严格控制各项费用的开支，不排除存在偶然失职违规的现象。会计信息内容的真实、合法、准确、完整或多或少存在疑点，需要内部审计部门、外部审计单位以及上级管理单位的共同监督。在积极探求节约成本、提高效益的途径和方法上，存在更大的空间。此外，财务队伍中，也存在一些素质不足的人员，在自身能力方面有待加强，集团财务部对这部分人员以及新进人员的培训及后续教育未引起足够重视。如此对一些机构庞大的集团公司，必然会影响会计核算的质量。（四）财务报表体系财务报表体系是指从不同侧面提供企业财务状况、经营业绩和现金流量信息的系统，在报表

7、的编制基础和编制流程等方面都有规范化的管理，辅以财务管理信息系统来简化复杂的编制工作，确保向外报送报表的真实性、准确性、及时性，为公司管理层进行业绩评估与经营管理，了解长短期的财务状况与经营成果提供保障。企业的报表分为对外报送的，以核算信息为主的财务报表和报送管理层的，以经营管理信息为主的管理报表。由于外部报表受到有关会计准则的约束，其提供的信息与公司管理层所需要的信息存在口径上的差异，所以依靠核算口径的财务报表获取管理信息，会导致决策的偏差。有些集团公司虽然有管理口径的报表，但是过多的信息以控制为主，没有融入非财务的信息，而且管理报表的结构、信息归集的口径、报

8、送的频率等与管理决策的要