全面预算管理(视野)

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1、全面预算管理视野培训高级讲师刘怀勤2006年9月16日1内容概要·7·全面预算管理的提升·1·理解全面预算管理·2·全面预算管理价值·3·中国企业在预算管理上存在的问题·4·全面预算管理的流程·6·全面预算管理的困惑·5·全面预算管理的推行·8·全面预算管理的关键2理解全面预算管理3理解全面预算管理1、全面预算管理的含义42、全面预算管理不同于传统计划管理理解全面预算管理5理解全面预算管理3、全面预算管理体系6资本预算全面预算资金预算财务预算经营预算对外投资预算在建工程预算固定资产预算现金流量表利润表资产负

2、债表采购预算生产预算销售预算税金预算管理费用投资收益财务费用其他业务销售收入预算销售费用预算销售成本预算销量预算价格预测成本预算产量预算产品研发预算制造费用预算直接人工预算预算准备直接材料预算大中修预算理解全面预算管理3、全面预算管理体系7理解全面预算管理4、全面预算管理地位8全面预算管理的价值91、控制成本费用、撑开利润空间全面预算管理的价值成本费用控制是全面预算管理的基础成本费用控制全面预算管理10成本费用控制手段在全面预算管理中广泛使用1、控制成本费用、撑开利润空间全面预算管理的价值目标成本管理定额管

3、理计量管理费用管理撑开利润空间费用预算生产预算、费用预算生产预算、费用预算生产预算11成本控制体系自然提升为全面预算体系1、控制成本费用、撑开利润空间全面预算管理的价值成本控制组织成本控制流程成本控制制度全面预算管理体系价值链整合撑开利润空间、提升经济效益资源配置122、授权管理合理、提升运营效率预算执行者责权利相结合，为权力下放提供基础保证。尤其是决策权力下移、缩短决策时间、适应市场变化、把握市场机遇。解放管理高层、强化管理中层、调动管理基层、经济运行体系良性运行。全面预算管理的价值13企业运行模式3、约

4、束资源配置、提高配置效率全面预算管理的价值企业运动的三位一体模式：目标、资源、控制AccountableAccountability14企业资源优化配置是通过预算完成计划的节约是最大的节约，计划的浪费是最大的浪费。3、约束资源配置、提高配置效率全面预算管理的价值15公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总预测现金流量，支持战略修正与实现；细化企业战略，确保战略实施与实现；迫使经理人展望未来、关注战略。4、支持企业战略

5、，促进战略实现全面预算管理的价值165、控制企业风险，确保运行稳定。投入和产出天生具有不确定性全面预算管理的价值17不确定必然带来风险权益风险汇率汇率易变性利润折算风险权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险利率风险货币风险交易风险执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险运营控制风险系统风险程序风险编程错误模式/方法错误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件

6、的规划企业风险市场/定位风险运营风险LiquidityRisk经济部门手段主要交易投资组合过分集中市场流动性风险市场流动性谨慎的市场流动性商业/事件风险信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险信贷风险信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险关联风险沟通故障时间性差异造成的故障稳定性市场敏感度通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：全面预算管理的价值5、控制企业风险，确保运行稳定。186、法人治理载体，激励机制基础投资者与经营者的逻辑全面预算管理的价值19多层委托代理关系的

7、实现委托代理关系：股东大会→董事会→经理层→中层→员工；委托代理关系的保证：经营者预算管理。6、法人治理载体，激励机制基础全面预算管理的价值股东大会董事会经理层中层员工20中国企业在预算管理存在的问题21222324252627全面预算管理流程28全面预算管理流程1、基本流程29全面预算管理的详细流程部门年度预算预算主题/目标依据战略规划下达预算目标年度预算初审汇总分析报告是否否审批修改意见否是制订修改审批下达调整考核执行改进分析实施确定下达组织实施组织实施定期上报(月/季/年)定期上报(月/季/年)预算汇

8、总分析销售成本改进销售成本改进预算调整申请预算调整申请预算调整申请审批是否汇总分析报告预算调整结果考核结果执行结果执行听取结果汇报通知结果归档备案执行奖惩审批修改建议预算管理委员会董事会秘书处企管处、人资部预算管理办公室各分厂/子公司各职能部门年度经营计划年度经营计划1、基本流程30NO步骤部门负责岗位工作内容交付品1依据预算管理委员会，董事会秘书处主管总经理，主任初步确定预算目标提出年度战略目标初步预算目标指示