2008年经济师(中级)财政税收全真试题

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1、第十六章税务行政法制本章考情分析税务行政法制在最近3年的考试中的平均分值约为2分，是CPA考试的非重点章。本章程序性的知识点多，内容繁杂零散，今年新增的考点多，考试易出单选、多选题型。最近3年题型题量分析年度题型2008年2009年2010年题量分值题量分值题量分值单项选择题111111多项选择题11——11判断题——————合计2211222011年教材的主要变化本章在2011年在税务行政复议一节增加和调整了内容。主要变化有：1.增加税务行政复议机构和人员2.增加税务行政复议的申请人和被申请人3.增加税务行政复议证据4.调整税务行政复议审查和决定5.增加税务

2、行政复议和解与调解第一节税务行政处罚税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予的行政处罚。税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，它包括以下几方面内容：（1）当事人行为违反了税收法律规范，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任。（2）从主观方面讲，并不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并且有法可依，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。（3）尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为。这里要区分两种情况：一是要区分税收违法与税收犯罪的界限。二是

3、要区分税收违法行为是不是轻微。（4）给予税务行政处罚的主体是税务机关。一、税务行政处罚的原则（了解，能力等级1）二、税务行政处罚的设定和种类（熟悉，能力等级2）（一）税务行政处罚的设定税务行政处罚的设定权限见下表部门设定形式限定全国人大及常委会法律无国务院行政法规限制人身自由除外国家税务总局规章非经营活动中违法，设定罚款不得超过1000元；经营活动中违法有违法所得的，5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedast

4、hebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve9设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高限额30000元；没有违法所得的，最高限额10000元。省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关不可设定只能对上述级别的处罚具体化【例题·判断题】国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚。（）（2006年）【答案】×【例题·多选题】下列关于税务行政处罚设定的表述

5、中，正确的有()。（2010年）  A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元  B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元  C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元  D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元【答案】ACD（二）税务行政处罚的种类现行执行的税务行政处罚种类主要有四种：（1）罚款。（2）没收非法所得。（3）停止出口退税权。（4）收缴发票和暂停供应发票。【例题·多选题】下列各项中

6、，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。（2009年原制度）A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.收缴发票和暂停供应发票【答案】ACD三、税务行政处罚的主体与管辖（熟悉，能力等级2）基本要点主要规定税务行政处罚的实施主体税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。税务所可以实施罚款在2000元以下的税务行政处罚。这是征管法的特别授权。税务行政处罚的管辖税务行政处罚实行行为发生地原则，由当事人税收违法行为发生地的县(市、旗)以上税务机关管辖。【例题·单选题】下列关于税务行政处

7、罚权的表述中，正确的是()。（2009年）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格【答案】B四、税务行政处罚的简易程序（了解，能力等级2）基本特征是当场填写《税务行政处罚决定书》。简易程序的适用条件：1.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据，应当给予处罚的违法行为。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengthening

8、publictransportinve