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1、文旅集团无形资产管理制度第一章总则第一条黄山金马股份有限公司（以下简称“公司”）为了加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的
2、非货币性资产。无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。第三条无形资产业务涉及的风险：officiallyestablishedonJuly1,2013,Yibincity,formerlyknownasthebus,integratedoriginalrongzhoubuscompanyinYibincityandMetrobuscompany,formedonlyinYibincityofaState-ownedpublictransportenterprises,thec
3、ompanyconsistsofoneortwo,thirdDivision.Integrationofpublictransportservicesisnotyetestablished(一)无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。(二)无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。(三)无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。(四)无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。(五)无形资产处置决策和执行不当，可能导致公司权益受损。(六)无
4、形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。第四条本公司在建立与实施无形资产内部控制中，重点对下列关键方面或者关键环节进行控制：(一)officiallyestablishedonJuly1,2013,Yibincity,formerlyknownasthebus,integratedoriginalrongzhoubuscompanyinYibincityandMetrobuscompany,formedonlyinYibincityofaState-ownedpu
5、blictransportenterprises,thecompanyconsistsofoneortwo,thirdDivision.Integrationofpublictransportservicesisnotyetestablished职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。(二)无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。(三)无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程应当清晰严密。(四)无形资产确认、计量和报告应当符合公司会计准则
6、的规定。第二章职责分工与授权批准第五条本公司建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。officiallyestablishedonJuly1,2013,Yibincity,formerlyknownasthebus,integratedoriginalrongzhoubuscompanyinYibincityandMetrobuscompany,formedonlyinYibincityof
7、aState-ownedpublictransportenterprises,thecompanyconsistsofoneortwo,thirdDivision.Integrationofpublictransportservicesisnotyetestablished无形资产业务不相容岗位至少包括：(一)无形资产投资预算的编制与审批。(二)无形资产投资预算的审批与执行。(三)无形资产取得、验收与款项支付。(四)无形资产处置的审批与执行。(五)无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。(六)无形资产的使
8、用、保管与会计处理。第六条公司应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。公司严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。第七条审批人员应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人officiallyestablishedonJuly1,2013,Yibincity,formerlyknownasthebus,in
