2016会计继续教育讲义-内部控制

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1、内部控制五要素　　内部环境　　风险评估　　控制活动　　信息与沟通　　内部监督　　内部控制五要素—内部环境　　治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化　　（组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化—配套指引）　　内部控制五要素—风险评估　　目标设定　　风险识别　　风险分析　　风险应对　　内部控制五要素—控制活动　　不相容职务分离控制　　授权审批控制　　会计系统控制　　财产保护控制　　预算控制　　运营分析控制　　绩效考评控制　　重大风险预警机制和突发事件应急处理机制　　内部控制五要素—信息与沟通　　信息质量　　沟通制度　　信息系统　　反舞弊机制　　内部控制五要素—

2、内部监督　　1.日常监督　　2.专项监督　前　言　　内部控制不一定保证企业成功，但失败的企业无疑都有失控的印记。　　内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。　　企业目标与经营风险　　企业目标YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktra

3、fficresearchofobject　　生存　　发展　　获利　　经营风险　　经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）　　风险是两面性　　风险给企业带来了什么？　　Risk与“危机”　　企业在不同的发展阶段的风险特征　　相爱容易相处难的尴尬　　。。。。。。　　　　做正确的事；把正确的事做好。　　Dotherightthing; 　　Dotherightthingsright.　　内部控制的意义　　风险存在的客观性与企业选择的主观性　　为了控制而控制or为了防范风险而控制？　　实施内部控制能带来什么？ 　　一个是提高企业的运行效率　　小企业管理靠人，大企业呢？　　制度经济学中的交易成本 　　另

4、一个是防范作弊　　作弊的防范是企业的底线 YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject　　舞弊的三角理论　　　　防范机制—职业道德教育　　　　　　防范机制—法律法规　　来硬的能解决一切吗？　　Y

5、ibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject　　防范机制—内部控制　　　　案例—上课时手机管理　　求情式？　　抢手机？　　还有？　　。。。　　　　舞弊三角理论　　　　内部控制发展的几个里程碑　　1

6、.早期的内部控制　　2.1992年COSO内部控制框架　　3.2002年美国萨班斯法案　　4.2004年COSO风险管理框架　　5.2008年中国内部控制基本规范　　6.2010年中国内部控制配套指引YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytra

7、cktrafficresearchofobject　　　　　　COSO是什么？　　　　内部控制框架YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtrac