深圳市高新软优企业重点税收优惠政策专场宣讲会课件

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1、深圳市高新软优企业重点税收优惠政策专场宣讲会深圳市地方税务局税务二处2012.041宣讲思路何为转型升级？中国为何转型升级？中国如何实现转型升级？税收如何服务转型升级？2何为转型升级？转型→经济转型→转变经济发展方式（粗放型→集约型）升级→产业升级→产业结构高级化（劳动密集型→资本密集型、技术密集型；制造初级产品→制造中间产品、最终产品）3中国为何转型升级？两个问题一、“中国会不会饿死全世界”？2010年，中国GDP（6.05万亿美金）首次超过日本GDP(5.4万亿美金)，占世界的9.5%。构成：中国GDP中13%（7000

2、亿美金）由日本企业或日资背景企业创造的。消费情况：石油全球第二、发电量14%、钢材28%、水泥42%、煤炭32%。4中国为何转型升级？二、“中国珠芯”从何而来？2011年以前，中国90%的圆珠笔珠芯来自进口，圆珠笔销售利润40%以上的部分归日本、德国和美国等发达国家。结论：不可持续的发展模式和产业结构的低端化要求中国必须转型升级！5中国如何实现转型升级？内部：技术创新“十二五”规划：科技进步和创新是加快转变经济发展方式的重要支撑。李克强在博鳌亚洲论坛：加快转型是关键、改善民生是根本、改革创新是动力。外部组织：企业重组外部市场

3、：走出去6税收如何服务转型升级？策略：三方面技术创新、企业重组、走出去多税种营业税、印花税、契税、企业所得税等7税收如何服务转型升级？→技术创新营业税→“免”具体规定：对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业取得的收入，免征营业税。《财政部关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字［1999］273号）21个中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。《财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营

4、业税的通知》（财税[2010]64号）8税收如何服务转型升级？→技术创新印花税→“征”技术合同（包括技术开发、转让、咨询、服务等）按所记载金额0.03%贴花；产权转移（包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据等）按所记载金额0.05%贴花。9税收如何服务转型升级？→技术创新个人所得税→“延迟”自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；（知识产权→←股权）取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比

5、例所得时，应依法缴纳个人所得税。《财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税字〔1999〕45号）10税收如何服务转型升级？→技术创新企业所得税→“多环节扶持”环节：投资环节研发环节转让环节发展环节11税收如何服务转型升级？→技术创新1.投资环节创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。《国家税务总局关于实施创

6、业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）12税收如何服务转型升级？→技术创新条件：（一）经营范围符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业。（二）按照《暂行办法》规定的条件和程序完成备案，经备案管理部门年度检查核实，投资运作符合《暂行办法》的有关规定。（三）创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应按照科技部、财政部、国家税务总局《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）和《关于印发〈高新技术企业认定管

7、理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）的规定，通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过500人，年销售（营业）额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。13税收如何服务转型升级？→技术创新结转问题：如何处理无限期结转与亏损弥补结转？税法概念的亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。结转方法延伸：合伙制私募股权基金的税收政策执行问题14税收如何服务转型升级？→技术创新2.研发环节企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

8、，可以在计算应纳税所得额时再加计扣除50％。（1）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。（2）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。《企业研究开发费用税