国外利用税收手段调控房地产市场的经验与借鉴

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1、国外利用税收手段调控房地产市场的经验与借鉴 　　摘要：税收手段在政府宏观调控房地产市场的措施中一直发挥着积极的作用。政府通过利用税收优惠，高税率等多种途径对房地产市场产生影响，并对不法房地产商的投机行为予以打击，对低收入购房者予以优惠或补贴，从而平衡房地产市场的供求矛盾，尽量避免房地产泡沫带来的不利影响。本文从借鉴国外利用税收手段调控房地产市场的经验出发，希望能够为政府完善我国房地产市场的决策提供一些参考。 关溯键词：税收杠杆房产税橙供求平衡宏观调控 　　验就发展历程来看，我国考房地产市场发展至今不策过短短的十

2、几年，已初玩步建立了房地产税收体异系。房地产税收促进了痔房地产业的健康发展，佣在完善税制、发挥税收疟聚财功能、进一步发挥小税收经济杠杆作用、保尸护和合理使用土地资源攫等方面起到了积极作用欣。但与国外相比,我国釜房地产市场还处于发展韵阶段，房地产税收体系齿中有许多不完善的地方艺，严重影响和阻碍了房越地产业的健康发展。国娱外成功的调控经验和先眺进的措施对于我国政府辅进一步完善房地产市场冗宏观调控体系，无疑是毫值得借鉴和学习的。 　摩　一、国外利用税收手帜段调控房地产市场的基汐本做法 　　各国对利用琼税收手段调控房地

3、产市陛场均有自己的观点和措召施，如果抛开文化背景棺和历史因素不看，归纳鄂起来其共性主要体现在蒲以下几个方面：一是世盏界各国都非常重视住房硬保障体系的建立和健全伐，房地产市场中的政府耪税收手段这只“有形之绪手”，绝大部分情况下份也都是针对住房保障问讥题的；二是为确保房地景产市场的和谐发展，对豫房地产市场的税收调控湖政策主要分为两个层面窒：对供给的掌控与对需镇求的调控。其中大多数逆国家主要致力于在需求销的调控方面做文章。如讽果单纯从供给方面调控倪，势必进一步加剧供求渭关系的扭曲，客观上增站加需求方对价格上涨的室预期

4、，实际的结果便是桔房地产价格不但没压下蹋来，反而与日俱增。因挽此，在掌控供给的基础愿上，发挥税收政策对需划求的调控就显得极为必鹿要。 　　（一）以高额窿税率对房地产行业进行冀征税，有效抑制房地产园市场的投机行为 　　房阅地产市场价格持续攀升皿，与城市一般居民的需谐求在结构和支付能力上夕存在着双重矛盾。这种扁异常现象，主要是房地诬产投机性需求造成的。涨各国在利用重税抑制投电机行为的做法主要有种耐：一是利用高额地皮税叉的征收有效抑制了房地皋产行业内的投机行为。允如在法国，购房者除要拴缴纳高额地皮税外，还合需支付住房

5、税或空房税敷，这导致了长期以来法椿国人不把房地产市场视狱为投资或财产保值的重沼要领域；二是采用逐步后升级的办法，用重税打躁击投机。如韩国的做法赵是，从XX年起，将对阐出售第二套房产的卖主用征收50%的资本收益贰税，对拥有第三套住房躬的卖主征收60%的资在本收益税。也就是说，汁投机者卖掉一套住房，毋政府就拿走一半，使投况机者无利可图甚至亏本驭；三是对房地产保有环幽节征收高税。例如，美绣国对不动产征收的税收挑要占到其全部财产税收嗜入的８０％。而我国在咎房地产保有环节涉及税俺种相对较少，税负相对杯较轻，这就降低了房地

6、虱产保有者的经济风险，膘在客观上增加了房地产郡投机者的需求。 　　（璃二）对低收入购房者给语予税收方面的优惠或补楔贴 　　房地产市场价格棒的持续升温，导致越来吧越多的低收入者购买住熊房时力不从心。为了有翼效的缓和房地产市场的竹供求矛盾，平衡供求关锻系，许多国家都对低收侣入购房者给予了税收方宇面的优惠或出台了各种植补贴方案：一是对低收咙入者和老年人购房和租巩房的税收优惠政策。如柿美国为了使低收入者能恶买得起和租得起房子,卧美国国会在1986年瑰通过了低收入者购房和督租房税收抵扣的法案,椅并在1993年成为永绝久性

7、的法令。根据这项贾法令,联邦每年给各州腋分配税收抵扣的最高限爹额(每人美元乘以各州康的人口),房屋的业主麓可在10年内每年接受予个人所得税的直接抵扣粘。而凡已到或已超过5风5岁的纳税人(或其配泌偶),出售其住房时,她符合一定条件可享受一灶次性扣除125000拭美元售房纳税赢利的政炉策；二是实施廉租房制借度，运用各级税收对廉具租房进行补贴。如法国筷政府规定，各大城市必幽须建设一定数量的廉租啸房，其比例约为总住房玖面积的15%至20%共。廉租房的存在使得房枫屋买卖市场需求减少，蕾房价因此处于稳定状态呀。除此之外，政

8、府还长躯期运用税收推行租房补城贴等福利制度，社会各赂阶层的无房户都可在租酝房时享受政府相关的税却收补贴，而建造廉租房氖的房地产企业也可获得艰中央政府在税收方面的立优惠或补贴；三是利用蜘税收收入推行福利住房抽，满足低收入阶层的住溉房需求。所谓“福利住吱房”，是指由国家资助制建造、租金较低、专门果租给低收入者的住宅。贞例如德国，多年来，政谦府投入了巨额资金，大猩规模兴建了许多“福利淀住房”