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时间:2018-10-02
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1、旅游,饮食服务企业会计制度 篇一:旅游、饮食服务企业会计制度 旅游、饮食服务企业会计制度 一、总说明 (一)为了贯彻执行《企业会计准则》,规范旅游、饮食服务企业的会计核算,特制定本制度。 (二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业,包括旅行社、饭店(宾馆、酒店)、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司,执行相应的行业会计制度,不执行本制度。 (三)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供
2、统一的会计报表格式的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记账簿时,应填制会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填科目编号,不填科目名称。 (四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明,由本制度规定;企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表还应同时报
3、送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后6天内报出;年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定的从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。 向外报出的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明:企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等,并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上,或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表。 (五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释。需要
4、变更时,由财政部修订。 (六)本制度自1993年7月1日起执行。 二、会计科目 (一)会计科目表 顺序号│编号│名称 ││一、资产类 1│101│现金 2│102│银行存款 3│109│其他货币资金 4│111│短期投资 5│113│应收账款 6│114│坏账准备 7│119│其他应收款 8│121│原材料 9│122│燃料 10│124│低值易耗品 11│126│物料用品 12│128│库存商品 13│131│待摊费用 14│141│长期投资 15│151│固定资产 16│155│累计折旧 17│156│固定资产清理 1
5、8│159│在建工程 19│161│无形资产 20│171│递延资产 21│181│待处理财产损溢 ││二、负债类 22│201│短期借款 23│203│应付账款 24│209│其他应付款 25│211│应付工资 26│214│应付福利费 27│221│应交税金 28│223│应付利润 29│229│其他应交款 30│231│预提费用 31│241│长期借款 32│251│应付债券 33│261│长期应付款 ││三、所有者权益类 34│301│实收资本 35│311│资本公积 36│313│盈余公积 37│321│本年利润
6、38│322│利润分配 ││四、损益类 39│501│营业收入 40│502│营业成本 41│503│营业费用 42│504│营业税金及附加 43│511│管理费用 44│512│财务费用 45│521│投资收益 46│531│营业外收入 47│532│营业外支出 附注: 企业可以根据实际需要,对上列会计科目作必要增、减或合并: 1.在结算业务中,采用商业汇票结算方式的企业,可增设“应收票据”、“应付票据”科目。 2.有调剂外汇业务的企业,可增设“外汇价差”科目。 3.预收账款业务量较大的企业,可单设“预收账款”科目。 4.企业如发行一
7、年期以下的短期债券,应增设“应付短期债券”科目。 5.库存商品采用售价核算的企业,应增设“商品进销差价”科目。 (二)会计科目使用说明 第101号科目现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算,不记入本科目。 二、企业收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。 三、企业应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数
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