年终奖个人所得税计算方法XX_2

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1、年终奖个人所得税计算方法XX　　临近年底了，对于工薪阶级的人来说，一年辛苦工作到头，就盼年末的年终奖，但拿了年终奖要交个税的，年终奖是如何计算个人所得税的?下面小编收集整理的资料。欢迎阅读参考！！　　国家虽然实行了新个税政策，但是年终奖计算缴纳个人所得税的算法却没有调整，网上传的年终奖个税新计算方法是虚假的。国家税务总局已经声明，所谓的《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局公告XX年第47号)是虚构的，国家税务总局并没有对全年一次性奖金的计税方法进行修订。　　年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用

2、税率-速算扣除数　　我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。　　(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。　　然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数　　举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元。我们先算税率24000÷12=XX元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。　　按照公式应纳税额：24000×10%-105=2295元　　(二)如果，发放奖金当

3、月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。　　举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。　　年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元　　错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：　　陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。　　陈女士：18000÷12=1500元，对

4、应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=×12=540元，税后所得17460元。　　王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=×12=640元，税后所得18360元。　　国税发9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。　　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。　　2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，

5、税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。　　小王在XX年12月工资6000元，同时领到XX年的年终奖XX0元，当月所需缴纳的个人所得税如下：　　1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元　　2)年终奖个人所得税=XX0*10%-105=1895元　　当月个人所得税总额=145+1895=2040元　　由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。　　一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。　　全年一次性奖金，单独作

6、为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。　　例一：赵某XX年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。　　赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元　　赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=XX元，　　再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.　　赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：　　24000*10%-105=2295元。　　赵某XX年1月份应缴纳个人所得税2340元。　　二、员工当月的工资

7、薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。　　但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。　　例二：钱某XX年1月工资XX，年终奖24000，无其它收入。　　钱某当月工资XX元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。　　钱某XX年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-XX=1500元。　　钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与

8、费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。　　22500除以