乡2011年村级财务审计报告

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1、***乡2011年村级财务审计报告受***乡党委、政府的的委派，村级财务审计组，于2011年8月17日开始，对全乡15个村（居）委会及乡敬老院2006年4月1日至2011年3月31日的财务进行了审计。本次审计对五年来各村（居）委会的财务收支、财务现金以及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：一、基本情况：本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。乡长**任组长，共分二个小组，第一小组副组长：***，成员：**、

2、**、**、**、*；第二小组副组长：**，成员：*、**、**、**。每个小组审计8个单位，每个单位安排两天时间。二、工作程序：1、***乡审计组2011年8月15日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书，并由乡党政办下发给各被审计单位。2、相关单位接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人及财务人员在乡会计核算中心配合审计人员审计。3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的条子，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。loanappro

3、valandpostcreditapprovalofficer/atalllevelsinaccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventualexerciseofcreditdecisionpowerofpersonsorinstitutions.Reviewfindingsandreviewcomments,accordingtotheBank'scredit7三、审计中发现的问题和存在的不足：此次审计工作中我们发现全乡村（居）委会的五年来的财务管理工作已逐步不断引起乡村（居）委会两级重

4、视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：（一）入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在在审计中发现，村里报账员因各种原因，收入不及时缴交乡会计核算中心入账，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报帐员对现金管理管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为1590656.34元，其中：财务现金存款420

5、969.24元，条子抵库1169687.1元。白条抵库现象普遍存在，而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一：少数村（居）委会干部滥用职权包括历任村干部任职期间超支挪用集体现金；原因二：少数村（居）委会现金管理出现多头账务；原因三：历年少数集体承包项目承包者或计划生育对象欠交承包金、拖欠社会抚养费；原因四：村为部分农户垫交农业税及其应上交款项等。总之白条抵库有的是历史余留问题，也有的是将要变成历史余留问题。（二）基建项目工程竣工结算未经审计而报账loanapprovalandpostcreditapprovalofficer/atallleve

6、lsinaccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventualexerciseofcreditdecisionpowerofpersonsorinstitutions.Reviewfindingsandreviewcomments,accordingtotheBank'scredit7近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，16个单位，20

7、06-2011年度所有工程建设类项目都没有经过竣工决算审计，操作程序也不规范。有的预算、会议记录等材料也没有。这样逃避审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。（三）白条列支现象严重在审计中我们发现，白条列支现象还是相当严重。14个行政村及2个单位均不同程度存在白条支付费用现象，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。工程建设类支出，几乎没有看到正式发票报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要求对方提供正式税务发票方能付款,并要求项目工程必须经审计方

8、能最后结算。（四）将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在按规定，新农村建设扶贫专项资金坚持“六个不搞”和“三个不准”，严禁用于兴建和维修村委会