关于国库集中收付制度的思考

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1、关于国库集中收付制度的思考　　摘要：2006年，我国实行了国库集中收付制度，在全国多个基层预算单位进行试点，确立了国家财政国库管理制度的改革目标。国库集中收付制度通过科学可行的制度安排、快捷方便的信息网络，规范了财政资金收缴、支付等各个环节，既突破了过去的资金运行模式，又富有我国财政资金运行机制的特色。笔者根据实际情况，针对国库集中收付制度的思考进行了探讨，希望能对广大的相关工作者提供一些参考依据。　　关键词：国库；集中收付；制度；意义；问题　　中图分类号：F12文献标识码：A文章编号：1001-8

2、28X（2013）11-00-02　　这里说的国库集中收付制度，主要指的是以国库单一账户体系为基础，将所有的财政性资金全部放入国库单一账户里进行统一的管理。其收入被纳入国库以及财政专户，支出则通过国库单一账户体系支付到商品和用款单位。　　一、当前我国国库集中支付制度的运行模式　　单位的财政收入通过国库单一账户的体系直接纳入国库当中。当单位需要向别的单位缴纳款项的时候，必须通过国库单一账户进行支付，支付的方式有两种，一种是财政直接支付，另外一种则是财政授权支付。这样一来，就将资金直接支付到了收款单位，

3、并且也使得预算单位能够使用资金，但是却不能见到资金。另外，还没有使用的资金会被保存在国库单一账户中进行管理和运作，所以政府会降低一些筹资的成本，不会因为资金不够而向银行借贷高利息的资金。同时，这也为国家宏观调控奠定了坚实的基础。　　二、实行国库集中收付制度的意义　　（一）能够促进财政支出中“库款”的直达。实行国库集中收付制度，能够改变过去的财政资金环节多、繁琐、运行效率不高的缺点。各类不同的支出通过财政直接支付，或者是财务授权支付方式，将钱款支付到收款单位的账户当中。这样就使得财政资金不会被挪用，不

4、会被截留，而且资金支付效率也得到了明显的提高。　　（二）能够促进财政收入的收缴效率。国家制定国库集中收付制度之前，财政收入会通过设置过渡账户来进行收缴，而不是直接被纳入到国库当中去，这样一来，资金入库的时间就会延迟。比如非纳税收入，非纳税收入存在这几个特点，第一是缴款的人不固定，第二是收入的项目比较复杂，第三是执收单位分布比较广。要把所有缴款人的分散收入全部纳入国库当中去，又要对这些收入进行合理的监管，就必须想出一个好的方法，这个方法就是让缴款的人通过国库单一账户来进行缴款。这样就改变了层层上缴的缴

5、款方式，并且提高了其效率。　　（三）有利于财政部门统筹调度资金。近年来，虽然财政收入有所增加，但是却仍然存在收入与支出相矛盾的现象。出现这个现象的原因在于单位内部各个部门的资金管理不统一，很分散，这就削弱了政府的宏观调控能力。而国家提出的国库集中收付制度，能够实现以支列支，并且将预算中的所有资金全部统一在一起，使得政府和财务部门掌握所有的财政资金，同时也实现了资金的统筹和调度。　　（四）能够强化财务监督管理。国库集中收付制度要求预算单位在进行支出的时候，必须先向财务部门提出用款申请，经财务部门审核通

6、过以后，才能在计划额度之内支付这笔款项。这个环节能够促进财务部门对各项支出的监督和管理，同时也使得每一笔资金的流向变得透明。这样一来，就从源头上强化了财务监管，并且避免了贪污、挪用等现象的发生。　　（五）实现了集中的财政资金管理。国家还没有提出国库收付制度的时候，财政资金会层层的被滞留在预算单位的账户中，并且存在银行内。但是政府在发展社会事业的时候，急需要资金，就不得不向银行借款，这样会加大政府的运行成本。国家推行了国库收付制度以后，只有在预算单位发生实际支付行为以后，国库的资金才会进行付款。也就是

7、说，在实际支付行为发生以前，没有支付的资金全部被放在国库单一账户里，这样就实现了集中、统一的财政资金管理。　　三、国库集中收付制度存在的问题　　（一）没有利用信息化技术。国家推行了国库集中收付制度，在落实这个工作的过程中，会涉及到很多的问题，而且工作量非常的大。所以，必须建立现代化的财政管理系统、国库管理操作系统、银行资金清算系统，充分利用信息技术，只有这样才能大大地提高工作效率。但是，从目前我国的财政部门运行国库集中收付系统的情况来看，软件系统仍不完善，查询系统存在欠缺，不能够对财务部门进行实时监

8、督。　　（二）工作人员的能力和素质不够高。很多单位的财务人员都存在能力和素质不够高的问题，因此不能正确地理解国库支收制度政策的含义，在执行国库集中收付制度的时候会出现错误和偏差，从而使制度不能够被很好地落实。另外，单位也没有对财务工作人员进行过培训，这给国库集中收付制度的执行带来了很大的阻碍。　　（三）没有对实拨资金进行监督和管理。在落实国库集中收付制度的时候，单位需要开设一个零余额账户，用来办理清算或者是财政授权支付。开设的这个零余额账户只许出不许进，所以单位筹集来