九寨山庄管理建议

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1、四川九寨山庄成都综合楼工程管理建议书管理建议书中保人寿保险有限公司四川九寨山庄成都综合楼基建办公室：我们接受委托，对贵单位四川九寨山庄成都综合楼的工程竣工结算和截至2002年9月30日的财务竣工决算等相关资料进行了审计。我们提供的这份管理建议书，不是法定的审计业务，而是我们基于为贵单位及总公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对本项工程的竣工结算及竣工财务决算审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解工程建设过程中所有的内部控制制度，所以，管理建议书中包括的问题及建议仅是我们

2、注意到的，不应视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。通过审计，我们认为，为了建成四川九寨山庄成都综合楼，贵单位尽了很大努力去运作，克服了较多的困难，但在工程管理及财务管理方面也存在一些有待改进的问题，为提高今后基建项目管理的整体水平，我们结合审计中的有关情况提出管理建议，供参考：一．及时处理帐务，正确反映工程成本北京中天恒会计师事务所有限责任公司地址：北京市海淀区中关村南大街11号邮编：100081电话：010-68486952传真：010-68486952第10页，共10页四川九寨山庄成都综合楼

3、工程管理建议书基建办将光明巷综合楼、光明巷宿舍楼、西沟头巷宿舍楼加层改造等工程均并入到九寨山庄综合楼工程的账目中核算，在上述工程完工后亦没有及时进行相关帐务处理，造成整个会计帐目的账面余额不能准确地反映九寨山庄综合楼工程的相关实际情况。另外，九寨山庄综合楼工程的部分工程支出已经基本结束，应依据合同等资料计入工程成本，但仍将相关支出挂在往来帐上没有及时进行帐务处理。建议及时处理相关帐务，避免多个工程在同一会计账簿中核算，使会计账目正确反映工程资金来源与运用的情况。二．规范会计交接程序，确保会计核算的连续性基建办公室在19

4、97年变更财务人员时未按照会计法要求，履行相应的交接程序，工程前期拆迁的会计资料移交不完整，后任会计接任后亦没有对前期相关的财务情况进行全面了解，同时亦没有对前期留下的会计资料进行清理，对前期遗留的部分财务问题也未进行会计处理。建议加强对会计人员的交接管理，使会计移交的不仅要完整的移交会计资料，同时亦要对前期会计事项进行移交，使后任会计人员对工程前期的情况有所了解，确保会计核算的连续性。三．正确核算相关业务事项，规范会计处理北京中天恒会计师事务所有限责任公司地址：北京市海淀区中关村南大街11号邮编：100081电话：0

5、10-68486952传真：010-68486952第10页，共10页四川九寨山庄成都综合楼工程管理建议书审核中发现，支付给供电局1,409,382.00元的供电贴费，原计入建安工程投资，按照会计制度的要求应转入待摊投资中核算；又如按照建设单位会计制度的规定，非行政事业单位的建设项目通过土地出让金的形式而取得的土地使用权，应作为无形资产列入其它投资，而基建办将支付的土地出让金5,784,592.04元计入了待摊投资；库存材料中价值22,500.00元花岗岩石材已经移交给酒店，但未作帐务处理。另外，会计人员对财务账没有进

6、行编号，同时各个科目在年底时亦没有按照会计法的规定进行结帐处理。建议加强对财务会计人员的业务培训，提高会计人员的业务素质，正确核算相关业务事项，规范会计处理。四．加强实物资产管理，做到帐实相符四川九寨山庄成都综合楼，在成都市亦是较大的工程，在工程的管理上更应严格要求，但通过审核，我们认为在该工程、财务管理的基础工作上还有待于加强。如，没有按照建设单位会计制度的要求对设备投资、库存材料等实物资产项目设立数量金额明细帐进行核算，材料、设备等实物的管理亦没有设立台帐进行管理，使得实物的流转情况与帐面所反映情况不符即帐实不符。

7、建议加强对工程中所涉及的实物资产（主要是购入的设备、材料）的管理，建立健全相互制约的资产管理制度，如建立按数量金额核算的资产明细账簿进行财务核算，同时建立相关实物资产的出入库制度及台帐制度进行实物管理，使会计核算与实物管理相互对照、相互制约，做到帐实相符，确保资产的安全、完整。五．积极组织清理债权，避免资本流失北京中天恒会计师事务所有限责任公司地址：北京市海淀区中关村南大街11号邮编：100081电话：010-68486952传真：010-68486952第10页，共10页四川九寨山庄成都综合楼工程管理建议书四川九寨山

8、庄成都综合楼基建办公室自1993年8月起累计支付给新津县第四建筑工程公司335.17万元。该单位1993年8月承包施工省公司职工宿舍及人寿公司营业用房工程，按合同支付了工程预付款150万元，后因工程规模的扩大，企业资质不再适应承接该工程而转由四川省第三建筑工程公司施工，但是没有办理财务结算，其欠款亦没有归还（同时又支付零星款项合计