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时间:2018-09-30
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1、商业企业会计制度 篇一:商业公司财务管理制度 衡阳共创商业管理有限责任公司 财务管理制度 一、目的:为了加强衡阳共创商业管理有限责任公司(以下简称商业公司)的财 务管理,规范商业公司的各项财务管理行为,保证商业公司资产的安全、完 整,促进商业公司的发展,特制订本制度。 二、适用范围:本制度适用于公司及公司所属各项目。 三、商业公司财务管理主要内容 (一)租金收支管理 (二)固定资产和返租房产租金的管理; (三)物业有偿服务管理费的管理 (四)流动资金和专用资金的管理 (五)资金分配的管理; (六)财务收支汇总平衡 四、商业公司财务管理任务 (一)合理、有效地使
2、用资金,提高资金使用效率和收益; (二)加强资产管理,保障商业公司资产安全完整。 五、商业公司财务部门人员配备 (一)主办会计3人,由集团公司委派,实行财务项目负责制,步行前线、湘 南汽配城、共创家世界各配备一人。 (二)收款人员3人,由商业公司委派,步行前线、湘南汽配城、共创家世界 各配备一人。收款员的工资费用由各项目分别承担。 六、商业公司财务部门主要职责 (一)财务人员的岗位职责 1、负责监督各项目资金收取情况,及时核对银行存款、应收(付)款凭 证、应收(付)票据,做到帐款、票据账目清楚; 2、定期或不定期到项目检查、核对在营席位分布情况,并及时记录检查 结果;
3、 3、及时编制会计凭证,登记账簿,编制财务会计报表,负责会计凭证的 装订、归档与管理; 4、掌握税收政策,负责公司各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税 务事项; 5、组织编制财务预算,监督预算的执行情况; 6、定期于每周一、周四收集各项目支出和费用报销单据,审核其是否合 法、准确,是否超出同期预算,对超预算的支出项目不予审核,通过 审核的单据于次日代理上报审批手续。 7、严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求,办理财务收支 业务及其他财会业务; 8、及时处理公司领导交办的其他事项。 (二)收款人员的岗位职责 1、遵守公司制定的财务人员管理细则,做好本职工作
4、; 2、及时办理所管项目各项费用的收缴,保证公司的正常运转; 3、当天收缴的款项,须下午4:30分之前送存公司指定银行账户,并编制 资金日报表交主办会计,当天下午4:30分以后收缴的款项,于次日上 午9:00以前送存银行; 4、及时统计所管项目各项费用交收资料,按月编制费用收缴情况月报表 报项目主办会计; 5、对于变动的资料数据应及时修改与存储,做到随时变动,随时记录, 随时修改,随时存档; 6、严禁从当天的营业收款中支取现金; 7、主动与会计和银行对帐,做到两帐相符,账目日清日结; 8、及时处理公司领导、项目负责人和项目会计交办的其他事项。 七、财务开支审批程序
5、(一)审批权限:项目单笔报账金额在5000元以下的日常费用,由项目负责 人审批;单笔报账金额在5000元以上50000元以下的,须报事业部领导 审批;单笔报账金额在50000元以上的,须报集团公司领导审批; (二)费用(单笔报账金额5000元以下)报销流程:经手人填单→证明人签 字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审批; (三)费用(单笔业务金额5000元以上50000元以下)报销流程:经手人填 单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审 核→商管部负责人审核→事业部领导审批; (四)费用(单笔业务金额50000元及以上)报销流程:经手人填单→证明
6、人 签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审核→商管部 负责人审核→事业部领导审核→集团公司领导审批; (五)物资报销流程:经手人填单→物资管理部门验收登记→内控部价格审核 →项目财务审核→项目负责人审核→商管部负责人审核→事业部领导 审批; (六)各项目于每周一、周四将完成签核流程的报销单据统一交项目财务,由 项目财务集中呈交主管领导审批, 八、财务开支审批要点 (一)开支是否合理、合规、真实; (二)单据是否合法,数量、金额是否准确,报销附件明细清晰; (三)是否完备了必要的手续,如:资产购置是否经过批准,资产是否经过验 收等,办理财务手续的基础要件是否
7、齐全,如原始业务单据等; (四)是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神; (五)是否符合有关经济合同或协议的约定。 九、对审批权限中未能涉及的具体事项,财务人员应做出符合常理的专业性判断, 交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批,并要保持一致性原则。 十、货币资金管理 (一)银行存款管理 银行户头必须按国家规定开立和使用,仅供公司收支结算使用,不得出 借银行户头给外单位或个人使用
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