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1、公司内部审计制度框架 篇一：论企业集团内部审计制度的构建 内容提要 随着我国市场经济的逐步完善和国民经济的发展,强化企业内部受托责任意识，促进企业改善内部管理，提高经营效率，降低和防范经营风险，为了增强我国企业的国际竞争能力，提高对外开放的层次和水平，全方位参与国际竞争，国家陆续出台有关政策，实施经济结构的战略性调整，在尊重企业意愿和经济规律、资本有效益流动的前提下，引导和鼓励企业走集团化经营的路子并取得显著成效。通过企业集团内部审计制度的建立，强化集团内部风险控制和经营状况的实时评价和监督，无疑对增强我国企业参与国际竞争的能力，
2、提升企业集团风险控制能力、盈利水平，都具有重大的现实意义和深远的历史意义。 关键词:企业集团风险内部审计制度内部管理 目录 一、企业集团内部审计制度构建的存在问题????????????????????1 （一）企业内部审计还没有真正成为企业的内在需要?????????????????1 （二）内部审计机构设置不合理,隶属关系不清???????????????????1 （三）内部审计受法律、法规的滞后????????????????????????1 （四）内部审计的范围和权限受限制???????????????????
3、?????1 （五）提倡企业内部审计以经济效益审计为重点???????????????????2 二、企业集团内部审计降低代理成本的作用分析??????????????????2 （一）加强总经理与各成员公司之间的信息对称性??????????????????2 （二）加强各成员公司内部各经营经理层之间的信息对称性??????????????2 三、企业集团内部审计制度构建与完善的对策???????????????????2 （一）内部审计组织机构的设置??????????????????????????2 （二）拓宽审计
4、范围和提高审计地位????????????????????????2 （三）加强内部审计的法律法规??????????????????????????3参考文献????????????????????????????????????3 论企业集团内部审计制度的构建 集团公司是在社会化大生产的基础上出现的一种新型企业组织形式。一般地,集团公司是指由一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心,以若干个在资产、资本、产品、技术等作为联结纽带,由一批具有共同利益,并在某种程度上受核心企业影响的多个企业联合组成的稳定的、多层次的、
5、产权网络化的法人联合体。我国加入世贸组织后,社会主义市场经济在WTO框架下的重塑,对我国企业发展的冲击是根本性的。这就要求集团公司必须加强企业制度建设,改革现有企业制度。其中,加强集团内部财务监管,特别是加强集团母子公司之间的财务控制问题,亟待研究。为保证财务管理目标的实现,构建一个规范的企业集团母子公司内部审计制度,是有效实现企业集团内部财务控制的前提和基础。 一、企业集团内部审计制度构建的存在问题内部审计是现代企业管理的重要组成部分，对企业深化改革，为企业的发展壮大起到了激励作用。但在发展进程中日益暴露出一系列的亟待解决的问题。
6、 （一）企业内部审计还没有真正成为企业的内在需要 从总体上看，—些企业虽设置了内部审计机构，配备了必要的审计人员．但内部审计制度不健全，任务不经常，业务不规范，因而内部审计的作用未能充分发挥。另外，还有相当一部分企业的领导对开展企业内部审计的必要性缺乏全面的认识，对企业内部审计工作不够重视，只要一精简或合并机构，内部审计机构便首当其冲。因此，从整体上看，企业内部审计还没有真正成为大多数企业的内在需求。 （二）内部审计机构设置不合理,隶属关系不清 目前我国企业设立了健全的内部审计机构的为数相对不多，有的企业虽然设立了内部审计机构，但
7、很不健全，还有少数单位没有设立内部审计机构。在已设立内部审计机构的单位中，只有一半左右的内部审计机构是由董事会或审计委员会领导，其他的或是由副总主管，或是由财务总监主管，内部审计的地位没有得到应有的重视，审计独立性较弱，权威性不够，审计权限受约束，其监督制度形同虚设，导致隶属关系不清，监督不力。（三）内部审计受法律、法规的滞后 我国企业内部审计主要依据《审计法》中的第29条和《审计署关于内部审计工作的规定》来进行的，在法律上的层次上就明显偏低，而且内部审计管理体系改革不和谐，准则和工作规范等尚未展现。而社会审计有《注册会计师法》，政府
8、审计有《审计法》。两者的法律依据都比内部审计的层次高。国家审计的执行依靠政府的行政手段得到保证,内部审计的执行取决于企业领导者的素质及对审计的重视程度。内部审计执行措施不力,使有些问题屡查屡犯、前查后犯,甚
