内部控制制度不完善

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1、内部控制制度不完善　　篇一：企业内部控制存在的缺陷及完善对策　　企业内部控制存在的缺陷及完善对策　　摘要内部控制是企业管理的一项非常重要的内容。科学有　　效地内部控制能够给企业带来巨大的效益。随着我国经济体制的改　　革和全球经济化的步伐的逐步加快，企业的环境也应改进。企业要　　想在激烈的市场竞争保持持续的优势，就必须不断进行改革。　　关键词内部控制企业管理会计监督　　一、企业实施内部控制的意义　　近几年来，企业会计信息失真的现象时而发生，大量的会计信息　　失真使得市场信号失灵，这给政策的制定带来严重的影响，造成了　　资产的大量流失，从每种

2、意思上说，企业内部控制效果的好坏，直　　接关系到企业的经营能否成功。对于企业实施内部控制的意义主要　　有以下几个方面：首先，企业实施内部控制可以帮助企业提高其管　　理水平；其次、企业实施内部控制有利于防止舞弊和错误的现象发　　生；再次、企业实施内部控制有利于提高其会计信息质量；最后、　　企业实施内部控制有利于促进维护资产安全。　　二、我国企业内部控制的缺陷　　1.不相容职责未分离。现实生活中，很多企业为了精简人员，出　　纳竟然兼职报销的职务，财务的专用章也由出纳保管，严重违反了　　我国《会计法》的相关规定。会计人员的相关岗位设置不合理，职

3、　　责分配和权限划分不明确，不相容的职务没有分离的现象很严重，　　并没有形成相互制衡的机制。　　2.账目管理混乱。一些企业不按照规范操作，滥用会计的科目进　　行核算，很多企业和部门甚至没有账簿，没有记账凭证，即使有账　　目也是混乱不堪，企业账户的设置不合理，造成企业内部的管理混　　乱。　　3.会计凭证要素不全。会计要素包括自制要素和外来要素。外来　　要素需要单位的公章和税务章，自制的要素要有经办人和负责人的　　签章。另外会计凭证要素还需有日期、附件数、摘要、金额、凭证　　字号、借贷方和合计等。有些会计人员对外来的凭证审查不严格，　　对　　

4、原始的凭证要素填写不完整，自制凭证马马虎虎，导致日期、用　　途和摘要漏填，没有记载会计分录以及编号，一些从事记账的主管　　人员缺少印鉴，而且审核部门审核不严格，影响了会计资料的质量。　　4.成本费用和物资采购管理不善。会计成本费用，包括在生产、　　销售过程中原料、动力、租金、工资、利息和广告等多方便的支出。　　我国的财务制度中，会计成本由生产成本，管理费用，销售费用以　　及财务费用等组成。由于我国的企业在生产技术上本身不占优势，　　增大了生产的成本，在销售、运输和原料方面往往铺张浪费，财务　　管理不严格，不规范。此外，我国企业存在很多实物

5、财产管理岗位　　责任制不规范的现象，在验收、领用、发出和盘点等关键环节均出　　现了很多漏洞，各种物资财产被盗用或者损坏，流失严重。　　5.内部会计控制制度未及时更新。任何一项制度的产生和发展都　　不能是一成不变的，制度会随着时代的进步与发展做出适当的改　　变，特别是在当今社会，全球一体化进程加快，制度必须适应时代　　的发展，不断完善，更新，修订原来不合理的内部控制制度，防止　　内部控制的削弱作用，坚持与时俱进，促进企业持续发展。　　三、建立和完善企业内部控制制度的对策　　1.建立健全现代企业制度　　只有通过建立健全现代企业制度，使企业领导

6、人和企业兴衰息息　　相关，企业领导者才有动力去实施内部会计控制制度，企业内部会　　计控制制度才会真正发挥其应有的作用。　　2.建立有效的会计系统　　企业应当依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定本单位的　　会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，　　建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位　　责任制，充分发挥会计的监督职能。　　3.加强企业的内部监督　　企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对　　本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现　　的新问题和新情况及内部控制执

7、行中的薄弱环节，及时修正或改　　进，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。　　4.建立有效的激励和约束机制　　有效的激励和约束机制可以促使会计人员提供准确及时的会计信　　息，并反过来强化企业的法人治理结构，形成管理的良性循环，促　　进科学管理的完善。企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行　　检查和考核，及时发现执行中有何成绩，出了什么问题。做到奖惩　　分明，才能最终达到内控的目的。　　5.强化外部监督，督促企业完善内部会计控制制度　　加强外部监督，通过外部监督对企业施加压力，并将这种压力转　　化为动力，督促企业实施内部会计控制制度

8、。我国的工商、税务、　　财政、审计等部门应当充分发挥其权威性和监督作用，并形成有效　　的监督合力，定期或不定期地对企业内部控制进行检查、监督和评　　价，加大执法力度。国家还应当鼓励和支持新闻媒