浅析农村信用社内部审计

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1、浅析农村信用社内部审计　　农村信用社内部审计部门的审计工作包括全面审计、常规审计、专项审计和信访举报投诉等。现就省联社对举报投诉的调查和报告做简要分析。　　省联社时常收到群众以书信、传真、电话、短信、电子邮件等形式向省联反映情况、提出建议、意见或者投诉请求，要求省联社依法调查处理。如：举报、投诉、复议等。　　一、对举报投诉反映的问题进行客观、公正的调查　　这些举报活动就是信访工作的一部分，这些举报问题处理不当，就会变成社会问题，甚至影响社会稳定。举报人不满意我们的调查处理结果，就会向公检法、纪检监察、仲裁委等部门

2、再次提出举报或仲裁。而这些举报人也是农信社合规经营管理的监督力量。因此，对这些举报反映的问题，我们必须认真、客观、公正、深入的调查，作到有理有据，能有力肯定或否定反映的问题，经得起其他部门的再调查；同时，让举报人能感觉到我们的调查结论是客观、公正的，我们是公平的、是可信任的。对举报投诉的调查包括账务调查和笔录调查等。通过调查获取证据，得出调查结论，写出调查报告，所以客观公正的调查是客观真实报告的保证。　　二、重视调查取证工作　　举报的调查结论，要有充分、合理、有效的证据作支撑。因此，我们要重视调查取证工作，做到以

3、证据说话，以证据服人。　　调查证据包括通过财务调查取得的账务证据、通过谈话记录的谈话笔录及相关制度和法律法规等资料。而且调查取证的证据要经被调查单位确认和相关人员的谈话笔录签名。　　三、举报初核报告联盟的格式　　初步核实情况报告，简称初核报告，是调查人员对违规违法线索进行初步了解核实后，向有关组织或领导写出的书面报告。　　初核报告的结构要求　　1.标题：要反映出是对何人何问题的初步核实情况报告，应写成《关于反映XXXXXXXX问题的初步核实情况报告》。如若反映的问题较多，应选择主要问题列入标题，在主要问题后加“等

4、”字，应写成：《关于反映XX市联社主任XXX收受贿赂等问题的初步核实情况报告》。　　2.导语：导语要写明初核依据和初核工作概况。依据应交待反映问题的来源、批准初核的机关和领导；概况是包括初核人员的组成、初核的方式方法及时间等。　　3.被初核对象的简况：包括姓名、性别、出生年月、籍贯、文化程度、参加工作时间、入党时间、历任主要职务及现任职务等。曾经受过处分的，应说明是在何时何地因何问题受过何种处分。　　4.初步核实的事实。这一部分是报告的重点，要根据要求事实求是地对所核实的问题进行客观叙述。要注意抓住主要问题，对主

5、要问题的具体情节经过和各种证据应全面反映，对是否存在的问题做出肯定或否定的答复，对不能作出肯定或否定回答的问题要如实反映，对次要问题可以简略地叙述。　　5.处理意见及建议。这一部分要根据初步核实结果，事实求是地提出建议。对反映不属实的问题，建议作信访了结处理；对反映属实的，结合实际提出合理性建议。　　案例　　案例一：　　省联社领导：　　X市县联社原分管信贷副主任付XX，介绍陈XX、谢XX等2人到各基层社贷款，笔数多、金额大、影响大。请省社领导明查。　　　　年月日　　报告式样1：　　[标题]关于反映X市县联社原副主

6、任付XX同志　　为他人介绍贷款问题的初步核实情况报告　　省联社审计处：　　[导语]X县联社审计部XX年11月8日接到贵处转来群众匿名举报短信，主要反映：X市县联社原分管信贷副主任付XX，介绍陈XX、谢XX等2人到各基层社贷款，笔数多、金额大、影响大。根据贵处安排，X县联社委派审计人员于XX年月日至XX年月日对反映的问题进行了初涉核实，现报告如下：　　[被初核对象简况]一、付XX同志基本情况　　付XX，男，1963年10月生，汉族，X省X市人，大专文化，1983年入党，1982年参加工作。主要工作经历：1990年9

7、月任X城信用社副主任，1994年10月任X城信用社主任、党支部书记，1999年8月任X市县联社资金营运股股长，XX年8月任X市县农村信用合作联合社副主任，XX年4月离岗清收至今。　　[核实的事实]二、核实情况　　关于陈XX借款的情况　　经查，陈XX于XX年9月至XX年8月期间，以本人及妻子名义和假冒他人名义在X市县X城社、营业部等5家信用社借款共58笔，金额98万元。其中：本名及妻子林XX名义借款共21笔，金额30万元；陈XX名义担保的借款共8笔，金额20万元；假冒借名贷款共29笔，金额48万元。。以上贷款已起诉

8、并强制执行12笔，金额30万元，其中抵押贷款4笔，金额8万元。　　关于谢XX借款的情况　　经查，谢XX于XX年12月至XX年9月期间，以本人及妻子云XX名义在X市县联社营业部、X城社等6家信用社借款共12笔，金额20万元。以上贷款已逾期多年，至今分文未还。关于反映付XX介绍陈XX、谢XX等2人到基层社贷款的问题　　1.关于付XX介绍陈XX贷款的问题。　　经查，付XX介绍陈