2017年度中央行政事业单位

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1、2017年度中央行政事业单位国有资产年度决算编制手册国家机关事务管理局2018年1月~38~第一部分中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制指南1一、编报范围1二、填报流程图1三、前期准备工作2四．编制资产年度决算报表2五．编制资产管理报告书4六．逐级上报资产年度决算报表4第二部分中央行政事业单位国有资产年度决算报表项目注释6一、封面6二、国有资产基本情况表（国管资决01表）9三、固定资产变动情况表（国管资决02表）9四、对外投资情况表（国管资决03表）9五、固定资产配置情况表（国管资决04表）9六、固定资产处置情况表（国管资

2、决05表）9七、土地和房屋情况表（国管资决06表）9八、交通运输工具情况表（国管资决07表）9九、资产负债简表（国管资附01表）10十、机构人员情况表（国管资附02表）10十一、资产管理机构设置及人员配备情况表（国管资附03表）10十二、公务用车运行费用情况表（国管资附04表）11十三、对外投资明细表（国管资明细01表）14十四、固定资产处置明细表（国管资明细02表）16十五、经营性固定资产收益明细表（国管资明细03表）18十六、土地情况明细表（国管资明细04表）19十七、房屋情况明细表（国管资明细05表）21十八、构筑物情况

3、明细表（国管资明细06表）25十九、车辆明细表（国管资明细09表）28二十、无形资产明细表（国管资明细14表）31二十一、土地使用权明细表（国管资明细15表）34二十二、其他明细表（国管资明细07、08、10表至国管资明细13表）37二十三、资产管理报告书撰写提纲40~38~第三部分中央行政事业单位国有资产41年度决算报表编报问题解答41一．编报资产年度决算报告的目的和意义？41二．编报资产年度决算报告的范围是什么？41三．2017年度国有资产决算报表较往年是否有较大改动？41四．决算报表表样调整后，是否影响提取上年数据和Ex

4、cel导数功能？41五．决算报表调整后，是否需要安装新的软件？42六．在填报决算报表时，封面代码信息能否像往年一样通过“复制代码”、“粘贴代码”的方式进行？42七．新报因素如何选择？上年代码如何填报？42八．没有预算编码的非预算单位如何填报预算代码？42九．填报口径是什么？42十．录入级次有什么要求？43十一．在涉及对各项资产采购组织形式的填列中，各部门根据保密规定，已报经主管部门批准，自行采购的涉密类办公设备、办公家具或公务用车，是否属于政府集中采购率中的集中采购范围？43十二．已出售给职工的住房如何填报？43十三．房屋构筑

5、物本年部分增加（如维修等）如何填报？44十四．社团编制单位“机构人员情况表”如何填报？44人员编制通常按照组织机构的性质进行区分，分别确定为行政编制、事业编制、企业编制以及军事编制等。根据上述分类，社团编制并入事业编制。44十五．已计入“无形资产”的土地使用权以及产权在国管局的土地、房屋价值如何填报？44十六．“固定资产处置明细表”中“通过服务平台处置资产原值”如何填报？44十七．实物资产与账面不符，如何填报？44十八．当年增加，并且当年减少的资产如何填报？44十九．因装修房屋、维修或更换零件等原因导致原资产价值增加，在软件中

6、应该怎么处理？45二十．资产账与财务账年初数核对不上，但年末数对上了，应该怎么处理？45二十一．明细表和附表都填报了，主表不是自动生成的吗？但是主表里面为什么没有数据？45~38~第一部分中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制指南一、编报范围（一）单位范围国务院各组成部门、直属特设机构、直属机构、办事机构、直属事业单位，部委管理的国家局，最高人民法院、最高人民检察院，社会团体，以及上述单位所属的财务独立核算的行政事业单位。（二）资产范围本套决算报表编报内容包括各单位的全部资产情况。二、填报流程图~38~三、前期准备工作（一）

7、中央行政事业单位国有资产年度决算部署和培训（二）开展固定资产盘点固定资产盘点内容包括填报单位截至2017年12月31日固定资产存量情况以及2017年度固定资产变动情况。固定资产盘点发现实物与资产管理账、财务账存在差异的，履行资产处置程序后，根据批复结果调整相关账务；若未进行相应处理，应在资产管理报告书中予以披露。（三）整理2017年度固定资产处置情况清理2017年度内固定资产处置事项的所有情况，包括资产处置在方式、程序和收益管理方面是否执行了相关管理制度。（四）清理对外投资情况对外投资清理内容包括填报单位截至2017年12月3

8、1日对外投资存量情况以及2017年度对外投资变动情况，包括国库券和其他各种债券以及以其他方式对其他单位的投资。（五）清理2017年度出租出借及其他情况的固定资产收益情况结合固定资产的盘点工作，清理出租出借及其他固定资产的本年度收益情况。（六）整理2017年度公务用车运行费用情