中级会计资格-财务管理

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1、中级会计资格-财务管理中级会计资格财务管理主讲老师：孙振乾中国注册会计师、高级会计师开场白各位朋友：大家好！在学习之前向大家介绍一下本课程的情况：《财务管理〉的内容，大家在平时工作中，接触的较少，学起来有一定的陌生感，不像会计那样熟悉。为此特提出以下建议，供大家参考：（1）初学者可先听老师讲，然后配合做练习；（2）以前考过的学员（有一定基础）可通过练习，发现自己的薄弱点，有针对性选择听课。（3）认真总结出一套适合自己的学习方法。不搞题海战术，不用反复背公式。应理解记忆，多看书，多做练习，灵活运用。（4）这里提出“

2、三步学习法”：第一步，按章学习，打牢基础。即：牢固掌握基本知识点，强化练习。第二步，举一反三，模拟演练。即：加深重、难点的理解。第三步，巩固记忆，冲刺提高，即：了解重点，消化总结，查疑补缺，适应训练。第一章总论本章讲述四个大问题：财务管理的内容、财务管理的环境、财务管理目标和财务管理的环节。一、财务管理的内容14>>.财务及财务管理财务包括两个方面：资金运动、经济利益关系。供应过程生产过程销售过程PmGW```P```WG`(G+)A产业资本经过三个过程，改变四种形态，即：货币资金、储备资金、生产资金、成品资金，

3、又回到货币资金形态，完成一次周转。这种运动既有实物形态运动，又有价值形态运动。这就是资金运动。这种资金运动从表面上看是钱和物的增减，实质上体现着人与人之间的利益关系。这种关系，就是财务关系。财务管理就是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。2>.财务活动筹资活动：权益资金、债务资金。投资活动：包括对内和对外投资。要考虑投资方向、投资效益，降低投资风险。营运活动：采购、生产、销售。分配活动：转移价值的补偿、缴纳流转税、缴纳所得税、扩大积累、弥补亏损、改善福利设施、分给投资者等。3>.财务关系与投资者的关系

4、：投入资金、参与分配、控制或施加影响、承担法律责任。与债权人的关系：借入资金、偿还本金、支付利息。与受资者的关系：履行出资义务，参与经营管理和利润分配。与债务人的关系：提供借款、购买债券、商业信用，要求其按约还本付息。与政府之间的关系：依法纳税，合法经营。与内部各部门和员工的关系：结算和劳动关系。二、财务管理环境财务管理环境概念对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部各种条件的统称。1>.经济环境：经济周期（复苏、繁荣、衰退、萧条）、经济发展水平、经济政策（财税、金融、投资、外贸、价格、外汇等）2>.法律

5、环境：公司形式、税收法律3>.金融环境（新增内容）金融机构：银行业金融机构和其他金融机构。银行有国有商业银行（四大国有）和其他商业银行（交通、招商、发展、光大等）；政策性银行（国发行、农发行、进出口行）。其他金融机构包括金融资产管理、信托投资、金融租赁、财务等公司。金融工具：证明债权债务关系、进行货币资金交易的凭证。其特点：期限性、流动性、风险性和收益性金融市场：金融市场的四大要素（市场主体、金融工具、交易价格和组织方式）金融市场的种类（重点）按期限划分为：（1）短期金融市场（1年内的、货币市场）其特点是：交易期

6、限短、资金周转需要、有较强的货币性。（2）长期金融市场（1年以上、资本市场）其特点是：满足长期性投资需要、收益交而流动性差、资金量大、价格变动幅度大。按交易方式和次数分为：（1）初级市场：一级市场或发行市场、新货市场。（2）次级市场：二级市场或流通市场、旧货市场。按金融工具属性分为：（1）基础性金融市场：以基础性金融产品（商业票据、企业债券、股票）为交易对象的市场。（2）金融衍生品市场：以金融衍生品（期货、期权、掉期）为交易对象的市场。利率：基准利率和套算利率、固定利率和浮动利率、市场利率和法定利率利率=纯利率+

7、通货膨胀补偿率+风险收益率三、财务管理的目标所要达到的目的。三大目标：1>.利润最大化：不足之处：没有考虑时间价值、创造利润与投入资本的关系、风险因素、导致短期行为。2>.资本利润率（或每股利润）最大化：考虑了产出与投入比，但还是没考虑其他三个问题。3>.企业价值最大化：虽然也有不足，但克服了上述问题，且有利于资源配置。一般是依此目标作为财务管理的目标。财务关系的协调（1）所有者与经营者的矛盾协调：解聘、接收、激励。（2）所有者与债权人矛盾的协调：限制性借款、收回借款、停止借款（此内容作一般了解）五、财务管理环节

8、财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析第二章资金时间价值和风险分析本章既是重点也是难点。一、资金时间价值1>.概念：它是指一定量资金在不同时间点上的价值量的差额。2>.终值和现值终值：现在一定量现金在未来某一时点上的价值。也叫本利和。现值：未来末一时点上的一定量现金折合为现在的价值。计算方法有：单利和复利举例说明。3>.复利的终值和现值复利的终值和现值：公式可不记，但必