会计业务综合分析题答案

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1、同学们：请自行对照自己应完成的题目查找答案并校对，对答案中有自己的答案和学校老师教授的知识有不一致的地方请与我联系，原始凭证参照指导手册模板中的样子，在实训手册中和其他你可以找到的地方自行准备。（原始凭证形式不限，包括复印、打印、网上采集等均可）争取在2011年3月23日上机考试问询时将全部作业（具体详见附件文件）带来，交给杨富强老师，最晚在3月25日前送交给杨老师，由他转交给我。第一题：1、业务流程：出纳员签发现金支票一张，加盖公司预留印鉴到银行提取现金3000元，出纳员根据现金支票存根做银行付款凭证，并登记现金日记账和银行存款日记账。2、分录：借

2、：库存现金30000贷：银行存款30000第二题：1、业务流程：出纳员到银行取回委托收款结算单据，并根据单据做银行付款凭证，登记费用明细账和银行存款日记账。2、分录;借：管理费用---邮电费1100贷：银行存款1100第三题：191、业务流程：销售1号产品50件，会计开出增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，同时通知仓库发货，并有会计人员填制一式五联的托收承付结算凭证，交给银行办理托收，银行受理该项业务，将托收承付结算凭证第一联退回，会计据此编制转账凭证，并登记有关明细账簿。2、分录;借:应收账款——E企业129090贷：主营业务收入—

3、—1号产品110000应交税费—应交增值税-销项税18700银行存款390第四题：1业务流程：通知银行承付货款，并根据银行退回的托收承付-承付支款通知联做银行付款凭证，并登记银行存款日记账和应付账款明细账。2分录借：应付账款---C企业234000贷:银行存款234000第五题：119业务流程：与工行北京分行联系，开立临时账户，并填写电汇凭证交由银行将款项划入该账户，根据电汇凭证回单编制银行付款凭证，并登记有关账簿，根据王芳填写的借款申请单，出纳员支付现金，并根据借款申请单编制现金付款凭证，并登记现金日记账，及有关明细账簿。1分录借：其他货币资金30

4、000贷：银行存款30000借：其他应收款—王芳800贷：现金800第六题：1业务流程：与开户银行签订银行借款协议，并根据银行退回的借款到账通知单，编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关账簿2分录：借:银行存款100000贷：短期借款100000第七题：1业务流程：销售2号产品，会计开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，将收到的转账支票在背面加盖公司印鉴并填制进账单交由银行办理收款手续，根据银行退回的进账单收款通知联编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。2分录：借：银行存款4914019贷：主营业务收入—2号产品4

5、2000应交税费—应交增值税—销项税7140第八题：1业务流程：出纳员将到期的银行承兑汇票加盖公司预留印鉴交由银行办理收款手续，会计根据银行退回的收款通知单做银行收款凭证，并登记银行存款日记账及有关明细账簿。1分录借:银行存款80000贷:应收账款80000第九题1业务流程：出纳员将盘点结果填写现金盘点报告表，报部门主管审批待定，并根据该单据编制现金付款凭证，登记现金日记账及有关明细账簿2分录借：待处理财产损益—待处理流动资产损益200贷:现金200第十题：1业务流程：根据查明原因，由出纳员自行弥补损失，交回现金，由会计人员开具现金收据，并编制现金收

6、款凭证，并登记现金日记账及有关明细账簿2分录19借：现金200贷：待处理财产损益–待处理流动资产损益200第十一题：1业务流程;销售3号产品一批，会计开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，收到购货方期限6个月的商业承兑汇票病妥善保存，并根据增值税发票第一联编制转账凭证，并登记有关账簿。1分录借：应收票据—商业承兑汇票93600贷：主营业务收入—3号产品80000应交税费—应交增值税-销项税13600第十二题1业务流程;销售2号产品一批，会计开具增值税专用发票一式三联，将第二、三联传递给购货方，并根据第一联编制转账凭证，登记有关明细账

7、簿。2分录：借：应收账款—D企业585000贷：主营业务收入-2号产品500000应交税费—应交增值税-销项税85000第十三题1业务流程：19出纳员将收到的商业承兑汇票妥善保管，并根据第一联编制转账凭证，登记有关账簿。1分录：借：应收票据—商业承兑汇票585000贷：应收账款–D企业585000第十四题：1业务流程：将收到的前欠货款交银行收妥，根据银行收款通知单编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿2分录借：银行存款84240贷：应收账款84240第十五题1业务流程:会计按照扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联

8、传递给购货方，根据第一联编制转账凭证，并登记有关账簿。2分录借：应收账款—E企业95000贷：主营业务收入-