新企业所得税季度申报表及流程

《新企业所得税季度申报表及流程》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称:金额单位:人民币元(列至角分)行次项目本期金额累计金额其中：境外分支机构以及本年新成立分支机构本期金额累计金额12341一、按照实际利润额预缴2营业收入　　3营业成本　　4利润总额　　5加：特定业务计算的应纳税所得额　　6减：不征税收入　　7免税收入　　8减征、免征应纳税所得额9弥补以前年度亏损　　10实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）　　11税率(25%)25%25%25%25%12应纳所得

2、税额（10行×11行）　　13减：减免所得税额　　14其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额15减：实际已预缴所得税额——　——16减：特定业务预缴（征）所得税额　　17应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）——　——18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额　　19本月（季）实际应补（退）所得税额（17行-18行）——　——20二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴21上一纳税年度应纳税所得额——　22本月（季）应纳税所得额（21行×1/4或1/12）　　23税率(25%)　25%24本月（季）应纳所得税额（22行×23行）　　25减：符合

3、条件的小型微利企业减免所得税额26本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）27三、按照税务机关确定的其他方法预缴28本月（季）税务机关确定的预缴所得税额　29总分机构纳税人30总机构总机构应分摊所得税额（19行或26行或28行×总机构应分摊预缴比例）　　31财政集中分配所得税额　　32分支机构应分摊所得税额(19行或26行或28行×分支机构应分摊比例）　　33其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额　　34分支机构分配比例　　35分配所得税额　　6中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称:金额单位:人民

4、币元（列至角分）总机构名称三项因素收入总额职工薪酬资产总额合计　　　　　纳税人识别号可分摊的所得税额总机构分摊所得税额总机构财政集中分摊所得税额分支机构分摊所得税额分支机构情况纳税人识别号分支机构名称分支机构类型三项因素分配比例分配税额收入总额职工薪酬资产总额合计　合计　――――　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计—　　　　　纳税人公章：会计主管：填表日期：年月日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日

5、期：年月日6中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)项　　　　目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额1　减：不征税收入2　免税收入3　应税收入额（1－2－3）4　税务机关核定的应税所得率（%）5　应纳税所得额（4×5）6　按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7　税务机关核定的应税所得率（%）8　应纳税所得额[7÷（100%－8）×8]9　应纳

6、所得税额的计算税率（25%）10　应纳所得税额（6行×10或9×10）11　应补（退）所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额12　已预缴所得税额13　应补(退)所得税额（11－12－13）14　二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报税务机关核定应纳所得税额15　谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：会计主管：填表日期：年月日代理申报中介机构公章：经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期：年月日

7、主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期：年月日6对于查账征收企业，系统申报流程图如下：66提醒：对于已经备案享受高新技术企业、软件集成电路企业、技术先进型服务企业、动漫企业、经营性文化事业单位转制企业等所得税优惠政策的企业，其减免的所得税额直接反映在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第13行“减免所得税额”中，若选择享受小型微利企业优惠政策则上述企业的减免税优惠政策不再享受。小型微利企业优惠政策规定《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二

8、条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小