浅析企业财务管理制度的建设

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1、目录 前言4一、财务管理与财务管理制度51、财务管理5（1）财务管理的概念和职能5（2）企业财务管理活动概述52、财务管理制度7（1）财务管理制度释义7（2）财务管理制度的作用7（3）财务管理制度的运作8二、企业财务管理制度设计91、内部控制概述9（1）内部控制9（2）内部控制的目标和内容102、企业财务管理制度设计的原则10（1）合法性原则10（2）整体性原则11（3）针对性原则11（4）一贯性原则11（5）适应性原则11（6）经济性原则12（7）适用性和发展性原则123、财务管理制度设计的步骤和要

2、点12（1）企业财务管理制度设计的步骤12（2）企业财务管理制度设计的要点13三、企业财务管理制度的基本内容141、财务稽核制度1429（1）制度设立的目的14（2）财务稽核工作的总体任务142、财务组织制度15（1）制度设立的目的15（2）财务组织制度的内容153、全面预算管理制度16（1）制度设立的目的16（2）全面预算工作的总体任务16（3）全面预算的编制方法和优缺点16（4）摩托罗拉的全面预算体系174、内部财务控制制度18（1）制度设计的目的18（2）内部财务控制的任务和方法18（3）内部财

3、务控制的内容和要点185、生产统计管理制度20（1）制度设计的目的20（2）生产统计工作的总体任务206、生产成本核算制度20（1）制度设计的目的20（2）生产成本核算工作的总体任务20（3）成本核算制度的基本概念20（4）成本控制的内容和方法217、财务分析制度21（1）制度设计的目的21（2）财务分析工作的总体任务21（3）财务分析的主要内容和方法22四、企业财务管理制度的执行221、财务管理制度实施的组织保证222、财务管理制度的执行力度233、财务管理制度原则性和灵活性的协调24294、对财务

4、管理制度的再认识24结论25附件Ⅰ：企业财务管理制度范例261、财务会计稽核制度262、财务组织制度263、全面预算管理制度274、生产统计管理制度27附件Ⅱ：注释28附件Ⅲ：参考文献28 29 浅析企业财务管理制度的建设 前言进入21世纪，中国企业改革的步伐越来越快，随着西方大量新思维、新模式的不断涌入，中国企业的财务管理，正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大战中经受住考验，中国的很多大企业，都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式，改善企业的财务管理水平，提升财务管理人员的理财能

5、力。然而，由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期，财务管理采用苏联的模式长达40年之久；即便在1992年，财政部颁布新的财务通则，恢复到借鉴英美模式之后，新的财务管理模式,也就经历了短短10年多点的时间。所以，我国大部分企业的现状，财务管理水平还停留在完善财务管理制度的初级阶段，如果不考虑自身现状，急于提高企业的财务管理水平，盲目引入已经积累了一百多年的西方先进理念，无疑会拔苗助长，造成更大的浪费。因此，正视自己的现状，一步一个脚印，踏踏实实做好基础的财务管理制度建设工作，是我国大多数企业的当务之急。 

6、  关键词：财务管理制度建设 29一、财务管理与财务管理制度1、财务管理（1）财务管理的概念和职能财务管理，简言之，就是：组织资金运动，处理财务关系。按照财务管理的准确定义，财务管理是：组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是投资、筹资和资金分配。它实现管理的手段就是：通过对企业各种经济活动

7、的过程控制，使决策者对全面经营计划得到相应落实并得以实现。计划是决策的结果，而控制则是计划的实现手段。所以，财务决策、财务计划及财务控制就形成了财务管理的循环，贯穿企业经营的全过程。其循环过程如以下示意图所示：       财务管理的职能循环示意图（2）企业财务管理活动概述29资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力，而财务管理的对象正是企业的资金及其循环过程。所以，企业进行财务管理活动，现金流一直是财务管理围绕的中心。广义的现金流循环包括资金的流入（筹资活动）、资金的流出（投资

8、活动）和企业的资金分配活动。这三大活动构成企业财务管理的主要内容。企业的筹资活动包括所有者权益和负债两部分。即企业所有者最初投入的资金、企业运营过程中逐年积累下来的公积金、公益金和利润，以及企业在经营过程当中取得的贷款、债务性质的各类资产和应付款。企业的投资活动包括购买的固定资产、原材料及辅料，企业的储备资金，人员的工资，企业的对外投资活动等。简言之就是资金的支出和运用活动。企业的资金分配活动包括产品销售收入抵减成本后形成的利润、利润在国家、公司和股东之