中国上市公司分类指引(试行)

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1、中国上市公司分类指引(试行)中国上市公司分类指引（试行）证监会说明1分类对象与适用范围2分类原则与方法3编码方法4管理机构及其职责5实施办法6分类结构与代码7分类说明说明我国证券市场对上市公司没有统一的分类标准，影响了相关信息的规范使用。国家统计局于1984年制定并于1994年修订的《国民经济行业分类与代码》（国家标准ＧＢ／Ｔ4754－94），是按照产品的统一性对产业进行分类的，不能满足对从事多种产业活动的上市公司进行分类的要求。在这种情况下，沪深两交易所对各自的上市公司进行了初步分类。但是，随着新上市公司家数的迅速增加，老上市公司业务活动发生较大变化，两种分类方法已不能满足需要。主要表

2、现在：1．两种分类方法所依据的标准不同，因而划分结果存在着较大差异。上海证券交易所根据上市公司改制前所属的行业及上市公司的意见将上市公司分为五类：工业、房地产、公用事业、商业、综合；深圳证券交易所根据上市公司的招股说明书分为六类：工业、房地产、公用事业、商业、金融、综合。2．两种分类方法过于粗泛，与国家统计局制订的《国民经济行业分类与代码》（国家标准ＧＢ／Ｔ4754－94）存在较大差异。如：工业类包括食品制造业、纺织业、家具制造业、造纸及纸制品业、印刷业、医药制造业、化学原料及化学制品制造业、金属制品业、计算机及电子产品制造业等多个行业，但在两个交易所对上市公司的行业分类中仅笼统地表现为

3、一类。3．综合类企业过多，主营业务不清，透明度差，亦有相当一些公司借此来掩盖其主业不主的现状。据统计，截止到1998年底，沪深两个证券交易所共有综合类企业138家，约占上市公司总数的16％。对上市公司的分类不规范，导致证券市场基础信息的分类和使用不规范，给政府决策与监管、证券公司和投资者分析上市公司造成了困难，有时甚至产生误导。为了提高证券市场规范化水平，中国证监会在总结沪深两个交易所分类经验的基础上，以国家统计局制订的《国民经济行业分类与代码》（国家标准ＧＢ／Ｔ4754－94）为主要依据，借鉴联合国国际标准产业分类（ＩＳＩＣ）、美国标准行业分类（ＳＩＣ）及北美行业分类体系（ＮＡＩＣＳ）

4、的有关内容，制订了《中国上市公司分类指引（试行）》，以下简称《指引》。1997年12月，中国证监会召开了“中国上市公司分类指引讨论会”，对《指引》的内容及实施办法进行了充分讨论。1998年1月，中国证监会和上海、深圳证券交易所对当时沪深两市场的120家综合类公司（上海76家，深圳44家）进行了预分类，检验《指引》的可操作性，研讨分类过程中遇到的问题和难点。1998年3月，中国证监会邀请了12家有代表性的综合类上市公司进行座谈，根据各公司提出的意见，对《指引》进行改进。为了确保《指引》的科学性和实验性，中国证监会于1998年11月再次就《指引》向各证券监管办公室及全国主要的证券公司、基金管

5、理公司、证券咨询机构等征求了意见，并在此基础上作了进一步完善。1分类对象与适用范围1．1《指引》以在中国境内登记注册、经中国证监会批准、股票在国内外一个或几个证券交易所挂牌交易的上市公司为基本分类单位。1．2《指引》规定了上市公司分类的基本单位、原则、编码方法、框架、辅助说明及其运行与维护制度。1．3《指引》适用于证券行业内的各有关单位、部门对上市公司分类信息进行统计、分析及其他相关工作。2分类原则与方法2．1分类原则是将上市公司经营业务中营业收入比重最高的业务所属产业作为该上市公司的类属。所采用财务数据为经会计师事务所审计的合并报表数据。2．2分类方法2．2．1当公司某类业务的营业收入

6、比重大于或等于50％，则将其划入该业务相对应的类别。2．2．2当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50％时，如果某类业务营业收入比重比其他业务营业收入比重均高出30％，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。3编码方法3．1《指引》将上市公司的经济活动分为门类、大类两级，中类作为支持性分类参考。由于上市公司集中于制造业，《指引》在制造业的门类和大类之间增设辅助性类别。与此对应，总体编码采用了层次编码法；类别编码采取顺序编码法：门类为单字母升序编码；大类为单字母加两位数字编码；中类为单字母加四位数字编码。3．2各类中带有“其他”字样的收容类，以所属大类的相应代码

7、加两位数字“99”表示。3．3各大类、中类均采取跳跃增码，以适应今后增加或调整类属的需要。4管理机构及其职责4．1中国证监会的主要职责为：ａ）制定、修改和完善《指引》；ｂ）负责《指引》及相关制度的解释；ｃ）核准证券交易所对上市公司所属类别的划分；4．2证券交易所负责分类指引的具体执行。主要职责为：ａ）负责上市公司类别变更的审批等日常管理工作；ｂ）定期向中国证监会报备对上市公司类别的确认结果；5实施办法5．1本《指引》自公布之日起开始