财务部职责与流程

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1、财务部的工作职责与流程财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算;其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。一、出纳人员的工作职责与流程出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。出纳的最基本职能是收、付款职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付、现金、票据，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。根据《会计法

2、》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》等财会法规，出纳员具有以下职责：1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围（现金支付有办公费，差旅费、交通费、业务招待费等），非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付款业务时，要严格审核有关原始凭证，合法性

3、、合理性和有效性（包括审批程序），再办理收付款业务，然后根据收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。(1)收现：根据收据、发票收款——检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——在收据、发票上签字并加盖单位发票专用章——将收据、发票客户联，给交款人——凭记账联登记现金日记账。（2）付现：费用报销时间为每月12日，除特殊突发急需费用、行政部日常为员工采购食品外。A、报销费用：根据审核无误、审批完整报销单，金额与原始凭证一致——检查并督促领款人签名——根据报销凭证金额付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——登记

4、现金日记账B、付款单：根据审核无误、审批完整付款单，填写金额与原始凭证一致——检查并督促经办人签名——根据付款凭证金额付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——登记现金日记账（3）银行付款：根据审核无误、审批完整付款单，填写金额与原始凭证一致——检查并督促经办人签名、开户行全称、银行账号是否完整——根据付款凭证金额开具转账支票或汇票凭证——在原始凭证上加盖“银行转讫”图章——登记银行日记账。（4）取现：核定定额备用金，根据现金报销凭证的报销金额取至与核定备用金相符的金额；对于临时借款，在备用金不足情况下，可按借款金额取现。3、按照国家外汇

5、管理和结汇、购汇制度的规定及有关批文，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。5、保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要建立相应明细账簿进

6、行登记，存放在出纳专用保险，对现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的由其进行赔偿。6、保管有关印章（发票专用章）、空白发票、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，存放在专用保险柜。在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，下班前必须存放出纳专用保险柜。对于领用各种空白票据要办理领用和注销手续。对于领用空白转账支票，必须填写最高限额，要求当天办理注销手续，如逾特殊情况不能当天办理注销，需报财务负责人批准。7、开具发票，要根据业务部门提供的客户全称、合同或业务项目、

7、编号、开票金额；需开具增值税专用发票，还需提供开票资料：客户全称、税号、一般纳税人资格证或一般纳税人资格申请审批表复印件、开户行全称、银行账号、公司地址、电话号码，手续齐全予以开具。同时跟踪货款回收，对于超过时间尚未回款应及时向部门财务主管反映。8、资产购入登记（包括固定资产、易耗品），必须及时按单位规定资产编号进行编号、贴标，才能付款，配合会计、行政部门做好半年、年度资产盘点工作。9、年度终了，必须打印现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金日记账，并装订成册，交会计保管存档。10、完成上级交办的其他任务。二、会计人员的工作职责与流程贯彻

8、执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的《企业会计准则》，会计人员具有以下职责与流程：1、原始凭证初审：认真审核原始凭证的合法性，正确和完整性，保证内容真实、手