东莞厚街会计真账实操培训讲义金帐本资产类科目

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1、会计学习交流hj.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　资产类科目1、库存现金（现金）：存放在保险柜里的钱2、银行存款：存放在银行里的钱例：公司将现金1000元存入银行借：银行存款1000贷：库存现金1000例：公司从银行提取备用金500元借：库存现金500贷：银行存款500例：今天收到货款现金2000元借：库存现金2000贷：主营业务收入20003、其他货币资金：现金、银行存款以外的货币资金A、信用卡：从基本户——信用卡不能提取现金、不能透支B、银行汇票：（优点：可根据实际金额结算），付款

2、期限一个月，异地使用申请书、钱——银行签发：卡片联：银行做账汇票联：给收款人解讫通知：给收款人多余款通知C、银行本票：定额和不定额，付款期限2个月，同城使用货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金收到银行汇票、本票时入“银行存款”例：企业开出转账支票10000元，开立信用卡一张借：其他货币资金10000贷：银行存款10000例：请客户吃饭，刷卡2000元借：管理费用（费用）2000贷：其他货币资金2000例：2008年9月郑州公司将现金存入银行签发银行汇票38万借：其他货币资金——汇票380000贷：库

3、存现金380000例：08年9月10日，用汇票购买西安公司材料350000元，材料验收入库，剩余款项退回借：原材料350000贷：其他货币资金——汇票350000借：库存现金30000贷：其他货币资金30000例：长江公司存入现金1000元签发银行本票一张借：其他货币资金——本票1000贷：库存现金1000例：向某原材料供应商购买材料1000元借：原材料1000第12页　会计学习交流hj.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　贷：其他货币资金——本票10001、应收账款应该收而未收的货款（提

4、供劳务、销售商品产生的款项）借方：代表未收贷方：代表已收例：9月10日公司销售衣服100件，单价80元/件，款项未收借：应收账款8000贷：主营业务收入8000例：9月20日公司收到货款8000元借：银行存款8000贷：应收账款8000借：主营业务成本8000贷：库存商品80002、应收票据销售商品、提供劳务收到的票据付款期限超过6个月的商业汇票商业汇票按照承兑人的不同分：银行承兑汇票：承兑人、出票人（付款人）都是银行，银行见票即付商业承兑汇票：承兑人、出票人（付款人）都是企业（实际工作中尽量不要收到）提

5、示付款期：自商业汇票付款期限到期后第一天开始算10天内例：1月1日（出票日）——6月30日（到期日）——（提示付款期）——7月10日提示付款期过了，汇票作废商业承兑汇票操作流程：出票人出票——收款人——（到期）——找承兑人承兑——分两种情况收到钱：借：应收票据贷：收入收不到钱：借：应收账款贷：应收票据银行承兑汇票操作流程：申请人——银行签发（资格审查）——给申请人——（到期）给收款人开银行承兑汇票的条件：办理抵押；20%-100%的保证金收到银行承兑汇票：借：应收票据贷：收入借：银行存款贷：应收票据付款企

6、业账户没有钱时（银行也要付款给收款单位，视同付款企业向银行借款然后付款）借：银行存款贷：短期借款借：应付票据贷：银行存款例：3月1日，星辉制衣厂卖出一份一批，收到一张期限3个月的银行承兑汇票10000元借：应收票据10000贷：主营业务收入10000第12页　会计学习交流hj.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　例：银行承兑汇票到期借：银行存款10000贷：应收票据100001、坏账准备——资产的敌人为收不回来的应收账款做准备坏账：收不回来的账款准备：还未发生计提：计算提取按年末应收账款的

7、余额计提0.3%-0.5%银行的坏账最多实际操作中：A、计提入“管理费用“：例：2009年星辉制衣厂2008年末应收账款余额100万，已收了80万，按0.5%计提坏账准备借：管理费用（1000000-800000）*0.5%=1000贷：坏账准备1000例：2010年收回应收账款199000元，存入银行借：银行存款199000贷：应收账款199000借：坏账准备1000贷：应收账款1000B、直接发生时计入“费用”:借：管理费用贷：应收账款2、其他应收款除了应收账款、应收票据以外的各种应收或暂付的款项包括

8、：员工借支款房子的押金帮员工代垫的伙食费、住宿费等各种应收的罚款、赔款例：星辉制衣厂支付厂房押金1000元借：其他应收款——押金1000贷：库存现金1000例：租约期满，退回押金借：库存现金1000贷：其他应收款——押金1000例：采购王六出差去北京，预借1000元借：其他应收款——王六1000贷：库存现金1000例：王六用了500元，余款退回借：管理费用500库存现金500贷：其他应收款——王六10003、交易性金融资产（短